Закон Псковской области от 03.04.2000 № 77-ОЗ
О налоговых льготах на 2000 год
З А К О Н ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ О налоговых льготах на 2000 год Принят областным Собранием депутатов 24 марта 2000 года Статья 1. Установить льготы по следующим налогам для отдельныхкатегорий плательщиков на 2000 год: 1. Налог на имущество предприятий 1.1. Освободить от уплаты налога в части, поступающей вобластной бюджет: 1.1.1. организации общественного питания, обслуживающиешкольников и/или студентов, и/или инвалидов, и/или пенсионеров, и/илидругие социально незащищенные слои населения области, выручка отреализации собственной кухонной продукции у которых составляет неменее 50 процентов общей выручки по данному виду деятельностисогласно данным бухгалтерского отчета за 1999 год; 1.1.2. организации, ведущие добычу и переработку известковогокамня. 1.2. Установить пониженные ставки налога в размере: 1.2.1. 0,01 процента юридическим лицам от стоимости объектов, покоторым производится их реконструкция, модернизация и создание новыхпроизводств на период осуществления работ; 1.2.2. 0,4 процента автотранспортным организациям общегопользования к стоимости имущества, используемого для осуществленияпассажирских перевозок (за исключением такси); 1.2.3. 0,5 процента организациям, у которых выпуск товаровдетского ассортимента составляет более 30 процентов в общем объемевыпуска продукции. При снижении указанной доли выпуска товаровдетского ассортимента, но не ниже 10 процентов, ставка налогаувеличивается на 0,03 на каждый процент снижения; 1.2.4. 0,1 процента организациям любых организационно-правовыхформ, осуществляющим производство и выпуск средств массовойинформации, учредителями которых являются органы управленияАдминистрации области и/или органы местного самоуправления либоорганы государственной власти области; 1.2.5. 0,1 процента организациям, занимающимся производством иреализацией алкогольной продукции; 1.2.6. 0,1 процента авиапредприятиям; 1.2.7. 0,4 процента организациям, осуществляющим перевозкиречным транспортом, при условии направления высвобожденных средств надноуглубительные работы по Псковско-Чудскому бассейну; 1.2.8. 0,5 процента организациям потребительской кооперации. 2. Земельный налог 2.1. Освободить от уплаты налога в части, поступающей вобластной бюджет: 2.1.1. общественные организации инвалидов, их региональные итерриториальные организации, организации, уставный капитал которыхполностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, атакже организации, единственным собственником имущества которыхявляются общественные организации инвалидов; 2.1.2. религиозные организации, осуществляющие строительствокультовых зданий в области, при условии направления высвободившихсясредств на строительство культовых зданий. 3. Налог с владельцев транспортных средств 3.1. Освободить от налога: 3.1.1. колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства,организации, занимающиеся производством и переработкойсельскохозяйственной продукции, у которых удельный вес доходов отреализации сельскохозяйственной продукции составляет менее 70, ноболее 30 процентов в общей сумме их доходов в результатеосуществления торговли через принадлежащую им торговую сеть.Товарооборот при этом должен составлять не менее 30 процентов в общейсумме доходов; 3.1.2. лесхозы Псковского управления лесами, межхозяйственные исельские лесхозы при условии направления высвободившихся средств наведение лесного хозяйства; 3.1.3. организации агрохимического и материально-техническогообслуживания, ремонтно-технические, мелиоративные и другиеорганизации, осуществляющие работы и услуги для сельского хозяйства,при условии выполнения ими работ и услуг для колхозов, совхозов,крестьянских (фермерских) хозяйств, сельскохозяйственных организацийв размере не менее 50 процентов общего объема доходов от реализациипродукции (работ, услуг) по данным бухгалтерского отчета за 1999 год; 3.1.4. автотранспортные организации за грузовые автомобили,относящиеся к номерным колоннам войскового типа; 3.1.5. образовательные учреждения независимо от ихорганизационно-правовой формы при наличии лицензии на право веденияобразовательной деятельности и свидетельства о государственнойаккредитации, при условии направления всех полученных доходов отпредпринимательской деятельности по бухгалтерскому отчету за 1999 годнепосредственно на нужды обеспечения развития и совершенствованияобразовательного процесса (включая оплату труда) в данномобразовательном учреждении; 3.1.6. организации жилищно-коммунального хозяйства, частично илиполностью финансируемые из областного и местных бюджетов поавтомобилям, осуществляющим санитарную и уличную уборку населенныхпунктов; 3.1.7. религиозные организации, осуществляющие восстановление иреставрацию находящихся в их пользовании культовых зданий, строений ииных объектов религиозного назначения, являющихся памятниками историии культуры; 3.1.8. общественные организации инвалидов, их региональные итерриториальные организации, организации, уставный капитал которыхполностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, атакже организации, единственным собственником имущества которыхявляются общественные организации инвалидов, при условии направлениявысвободившихся средств на создание новых рабочих мест; 3.1.9. граждан, заключивших договор о воспитании приемных детейс органами местного самоуправления в соответствии с постановлениемПравительства Российской Федерации от 17.07.96 г. N 829 "О приемнойсемье"; 3.1.10. организации любых организационно-правовых форм,осуществляющие производство и выпуск средств массовой информации,учредителями которых являются органы управления Администрации областии/или органы местного самоуправления либо органы государственнойвласти области; 3.1.11. учреждения здравоохранения области за автотранспортспециального санитарного назначения; 3.1.12. авиапредприятия; 3.1.13. предприятия, осуществляющие содержание, ремонт,реконструкцию и строительство дорог общего пользования, у которыхобщий удельный вес доходов от выполнения этих видов деятельностисоставляет не менее 80 процентов общей суммы их доходов. 4. Налог на приобретение автотранспортных средств 4.1. Освободить от налога: 4.1.1. учреждения, полностью или частично (не менее 70 процентовот общего объема финансирования) финансируемые из бюджетов всехуровней; 4.1.2. колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства,организации, занимающиеся производством и переработкойсельскохозяйственной продукции, у которых удельный вес доходов отреализации сельскохозяйственной продукции составляет менее 70, ноболее 30 процентов в общей сумме доходов в результате осуществленияторговли через принадлежащую им торговую сеть. Товарооборот при этомдолжен составлять не менее 30 процентов в общей сумме доходов; 4.1.3. лесхозы Псковского управления лесами, межхозяйственные исельские лесхозы, при условии направления высвободившихся средств наведение лесного хозяйства; 4.1.4. организации потребкооперации по специальным автомобилям,обеспечивающим доставку хлебобулочных изделий и других товаровнародного потребления на село; 4.1.5. образовательные учреждения независимо от ихорганизационно-правовой формы при наличии лицензии на право веденияобразовательной деятельности и свидетельства о государственнойаккредитации, при условии направления всех полученных доходов отпредпринимательской деятельности по бухгалтерскому отчету за 1999 годнепосредственно на нужды обеспечения развития и совершенствованияобразовательного процесса (включая оплату труда) в данномобразовательном учреждении; 4.1.6. организации жилищно-коммунального хозяйства поавтомобилям, осуществляющим санитарную и уличную уборку населенныхпунктов, приобретенным за счет бюджетных средств; 4.1.7. организации бытового обслуживания, при условии оказаниябытовых услуг сельским жителям в размере не менее 20 процентов доходаот реализации по данным бухгалтерского отчета за 1999 год; 4.1.8. организации и индивидуальных предпринимателей поприобретенным большегрузным автотранспортным средствамгрузоподъемностью 14 и более тонн; 4.1.9. организации агрохимического и материально-техническогообслуживания, ремонтно-технические, мелиоративные и другиеорганизации, осуществляющие работы и услуги для сельского хозяйства,при условии выполнения ими работ и услуг для колхозов, совхозов,крестьянских (фермерских) хозяйств, сельскохозяйственных организацийв размере не менее 50 процентов доходов от реализации по даннымбухгалтерского отчета за 1999 год, в части транспортасельскохозяйственного назначения; 4.1.10. религиозные организации по автотранспорту,приобретенному за счет спонсорских средств; 4.1.11. предприятия, осуществляющие содержание, ремонт,реконструкцию и строительство дорог общего пользования, у которыхобщий удельный вес доходов от выполнения этих видов деятельностисоставляет не менее 80 процентов общей суммы их доходов (заисключением легковых автомобилей). 5. Налог на пользователей автомобильных дорог 5.1. Установить пониженную ставку налога, зачисляемого втерриториальный дорожный фонд, в размере 1 процента: 5.1.1. от выручки, полученной от реализации продукцииорганизациями, перерабатывающими молоко, мясо, рыбу, зерно, лен,льноволокно, овощи, фрукты и ягоды, производящими концентрированныекорма для животноводства, доля которой составляет не менее 70процентов общей выручки; 5.1.2. от выручки, полученной от реализации сельскохозяйственнойпродукции и продукции ее переработки для колхозов, совхозов,крестьянских (фермерских) хозяйств, организаций, занимающихсяпроизводством и переработкой сельскохозяйственной продукции, укоторых удельный вес реализации сельскохозяйственной продукциисоставляет менее 70, но более 30 процентов в общей сумме доходов врезультате осуществления торговли через принадлежащую им торговуюсеть. Товарооборот при этом должен составлять не менее 30 процентов вобщей сумме доходов; 5.1.3. для организаций жилищно-коммунального хозяйства,полностью или частично финансируемых из областного и местных бюджетов; 5.1.4. от суммы разницы между продажной и покупной ценамитоваров, реализованных в результате снабженческо-сбытовой и торговойдеятельности, для организаций материально-технического снабжения, приусловии выполнения ими работ и услуг для колхозов, совхозов,крестьянских (фермерских) хозяйств, сельскохозяйственных организацийв сумме не менее 30 процентов от выручки, полученной от реализацииработ, услуг по данным бухгалтерского отчета за 1999 год; 5.1.5. от суммы разницы между продажной и покупной ценамитоваров, реализованных в результате заготовительной,снабженческо-сбытовой деятельности для заготовительных, снабженческихорганизаций системы потребительской кооперации; 5.1.6. от выручки авиапредприятий по услугам от авиаперевозок; 5.1.7. от выручки организаций, осуществляющих перевозки речнымтранспортом, при условии направления высвобожденных средств надноуглубительные работы по Псковско-Чудскому бассейну; 5.1.8. от выручки организаций, занимающихся производствоммебели, у которых выручка, полученная от реализации данной продукции(работ, услуг), составляет не менее 90 процентов от общей выручки отреализации продукции (работ, услуг); 5.1.9. от выручки организаций, производящих хлебобулочные икондитерские изделия, при этом выручка от реализации данных видовпродукции (работ, услуг) должна составлять не менее 80 процентовобщей выручки от реализации, из них не менее 30 процентов - выручкаот реализации хлебобулочных изделий; 5.1.10. от выручки, полученной организациями потребительскойкооперации от реализации продукции произведенной хлебозаводами ипекарнями системы потребкооперации, при этом объем хлебобулочных,кондитерских, бараночных и макаронных изделий должен составлять неменее 80 процентов от общего объема произведенной хлебозаводами ипекарнями продукции, из них не менее 30 процентов - объемхлебобулочных изделий; 5.1.11. от выручки, полученной от реализации предметов культарелигиозного назначения, а также оказания ритуальных услугрелигиозными организациями, осуществляющими восстановление иреставрацию находящихся в их пользовании культовых зданий, строений ииных объектов религиозного назначения, являющихся памятниками историии культуры; 5.1.12. от выручки, полученной организациями агрохимического иматериально-технического обслуживания, ремонтно-техническими,мелиоративными и другими организациями, осуществляющими работы иуслуги для сельского хозяйства, при условии выполнения ими работ иуслуг для колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств,сельскохозяйственных организаций в размере не менее 50 процентовобщего объема доходов от реализации продукции по даннымбухгалтерского отчета за 1999 год. 5.2. Установить пониженную ставку налога, зачисляемого втерриториальный дорожный фонд, в размере 0,8 процента выручки,полученной от реализации продукции (работ, услуг): 5.2.1. организациям учреждений исправительной системы, приусловии направления высвободившихся средств на пополнение оборотныхсредств; 5.2.2. автотранспортным организациям общего пользования попассажирским перевозкам (за исключением такси); 5.2.3. общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капитал которыхполностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов,организациям, единственным собственником имущества которых являютсяобщественные организации инвалидов, при условии направлениявысвободившихся средств на создание новых рабочих мест; 5.2.4. организациям общественного питания, обслуживающимшкольников и/или студентов, и/или инвалидов, и/или пенсионеров, и/илидругие социально незащищенные слои населения области, выручка отреализации собственной кухонной продукции у которых составляет неменее 50 процентов общей выручки по данному виду деятельностисогласно данным бухгалтерского отчета за 1999 год; 5.2.5. организациям любых организационно-правовых форм,осуществляющим производство и выпуск средств массовой информации,учредителями которых являются органы управления Администрации областии/или органы местного самоуправления либо органы государственнойвласти области; 5.2.6. образовательным учреждениям независимо от ихорганизационно-правовой формы при наличии лицензии на право веденияобразовательной деятельности и свидетельства о государственнойаккредитации, при условии направления всех полученных доходов побухгалтерскому отчету за 1999 год непосредственно на нуждыобеспечения развития и совершенствования образовательного процесса(включая оплату труда) в данном образовательном учреждении; 5.2.7. организациям, производящим товары детского ассортимента,у которых выручка от реализации данной продукции составляет не менее10 процентов в выручке, полученной от реализации всей продукции, приусловии направления высвободившихся средств на пополнение оборотныхсредств, реконструкцию производства и приобретение для этого основныхфондов, с одновременным предоставлением в налоговые органыспециального расчета об использовании высвободившихся средств науказанные цели в составе годовой и квартальной бухгалтерскойотчетности; 5.2.8. театрам; 5.2.9. специально уполномоченным государственным учреждениям поохране и использованию памятников истории и культуры области; 5.2.10. государственным и муниципальным медицинским учреждениямв части выручки от оказания платных медицинских услуг; 5.2.11. от выручки, полученной от реализации продукции (работ,услуг) предприятиями, выполняющими работы по содержанию, ремонту,реконструкции и строительству автомобильных дорог общего пользования,у которых общий удельный вес доходов от выполнения этих видовдеятельности составляет не менее 80 процентов общей суммы их доходов. 5.3. Льготы по налогу на пользователей автомобильных дорог,предусмотренные данными пунктами, распространяются на организации, укоторых средняя заработная плата работающих с выплатами социальногохарактера не превышает двенадцатикратный размер минимальной оплатытруда, установленный законодательством Российской Федерации на 1января 2000 года. 6. Подоходный налог с физических лиц В совокупный годовой доход физических лиц не включаются: выплаты, получаемые гражданами из резервного фонда области,подарочного и наградного фондов областного Собрания депутатов,подарочного и наградного фондов Администрации области, образованных вустановленном законом порядке органами государственной власти областив соответствии с положениями об этих фондах; компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочныхрасходов, утвержденные нормативными актами органов государственнойвласти области, в том числе разница между размером суточных,определенным нормативным актом области, и нормой суточных,установленной законодательством Российской Федерации. 7. Налог с продаж 7.1. Не является объектом налогообложения стоимость: 7.1.1. туристских путевок по историческим, культурным и другимдостопримечательностям Псковской области, услуг, оказываемых натерритории Псковской области организациями, занимающимися туристскойдеятельностью и зарегистрированными в Псковской области; 7.1.2. платных медицинских услуг, оказываемых государственными имуниципальными медицинскими учреждениями; 7.1.3. продукции собственного производства организацийобщественного питания, реализуемой в учреждениях образования,независимо от их организационно-правовой формы, в государственных имуниципальных учреждениях здравоохранения и социальной защитынаселения; 7.1.4. товаров, реализуемых через солдатские, матросские икурсантские чайные, относящиеся к системе военной торговли ирасположенные на закрытой территории воинских частей, в пределахобязательного ассортиментного минимума солдатских, матросских икурсантских чайных согласно приложению. 8. Единый налог на вмененный доход 8.1. Сумма единого налога на вмененный доход, предъявляемая куплате, уменьшается для следующих категорий налогоплательщиков: 8.1.1. индивидуальные предприниматели, имеющие право на льготы,предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 3 Закона Российской Федерации"О подоходном налоге с физических лиц", - на 20 процентов; 8.1.2. индивидуальные предприниматели, оказывающие медицинскиеуслуги в области гирудотерапии и гомеопатии, - на 25 процентов; 8.1.3. индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами 1,2, 3 групп, - на 30 процентов; 8.1.4. индивидуальные предприниматели, имеющие на своемиждивении четырех человек, в том числе детей (ребенка), - на 30процентов; 8.1.5. индивидуальные предприниматели, имеющие на своемиждивении более четырех человек, в том числе детей (ребенка),- на 40процентов; 8.1.6. индивидуальные предприниматели, имеющие право на льготы,предусмотренные подпунктом "е" пункта 6 статьи 3 Закона РоссийскойФедерации "О подоходном налоге с физических лиц", - на 50 процентов. Льготы, предусмотренные данным разделом Закона, предоставляютсяиндивидуальным предпринимателям в случае, если они не привлекают косуществлению своей деятельности других физических лиц на основетрудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых являетсявыполнение работ и оказание услуг. Плательщики для получения льгот поединому налогу на вмененный доход на очередной налоговый периодпредставляют в налоговую инспекцию документы, предусмотренныеИнструкцией Госналогслужбы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "Поприменению Закона "О подоходном налоге с физических лиц",подтверждающие право на льготы по подоходному налогу. Льгота по единому налогу на вмененный доход предоставляетсятолько в том случае, если предприниматель не имеет других источниковдохода, кроме получаемых от видов деятельности, облагаемых даннымналогом. В случае, когда предприниматель осуществляет несколько видовдеятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, льготапредоставляется только по одному виду деятельности, которомусоответствует наибольшая сумма единого налога. Указанные ограниченияне распространяются на предпринимателей, имеющих 1, 2, 3 группыинвалидности. При наличии у индивидуального предпринимателя права науменьшение налога по нескольким основаниям, уменьшение производитсяпо наибольшему основанию. 8.2. Освободить от уплаты единого налога на вмененный доходсолдатские, матросские и курсантские чайные, относящиеся к системевоенной торговли и расположенные на закрытой территории воинскихчастей. 9. Плата за пользование водными объектами Освободить от платы за пользование водными объектамиорганизации, осуществляющие прудовое рыбоводство и воспроизводствоводных биологических ресурсов, при осуществлении сброса вод,образующихся в результате деятельности по прудовому рыбоводству ивоспроизводству водных биологических ресурсов, в части, поступающей вобластной бюджет. Статья 2. Льготы по налогам общественным организациям инвалидов,организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладаобщественных организаций инвалидов, организациям и учреждениям,единственным собственником имущества которых являются общественныеорганизации инвалидов, предоставляются, когда инвалиды составляют неменее 50 процентов от средней численности работников. Статья 3. В соответствии со статьей 5 Закона Псковской области"О регулировании цен (тарифов) в Псковской области" льготноеналогообложение может сопровождаться введением одного из методовпрямого регулирования цен. В случае отказа налогоплательщика отиспользования льготы методы прямого регулирования не применяются. Статья 4. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2000 года. Глава Администрации области Е.Э.Михайлов г.Псков от 03.04.2000 г. N 77 - ОЗ Приложение к Закону Псковской области "О налоговых льготах на 2000 год" Обязательный ассортиментный минимум солдатских, матросских и курсантских чайных1. Чай с сахаром, вареньем, джемом, повидлом - 2-3 наименования.2. Повидло, варенье, джем, мед - 2 наименования.3. Конфеты, печенье, пряники - 8 наименований.4. Кондитерские изделия (пирожные, торты, кексы, ромовые бабы и др.) - 3 наименования.5. Бутерброды - 2 наименования.6. Сладкие блюда и напитки - 2-3 наименования.7. Фрукты, ягоды - 2-3 наименования.8. Вода (фруктовая, минеральная) - 1-3 наименования.9. Соки натуральные - 2-3 наименования.10. Табачные изделия (сигареты, папиросы) - 3-4 наименования.11. Спички.