Приложение к Постановлению от 19.10.2016 г № 903 Методика
Методика расчета нормативных затрат на выполнение муниципальной работы "Организация показа концертов и концертных программ" и нормативных затрат на содержание муниципального имущества, уплату налогов
1.1.Настоящая Методика расчета нормативных затрат на выполнение муниципальной работы "Организация показа концертов и концертных программ" и нормативных затрат на содержание муниципального имущества, уплату налогов (далее - Методика) разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 9 июня 2015 г. N 1762 "Об утверждении общих требований к определению нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере культуры, кинематографии, архивного дела, применяемых при расчете объема субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственным (муниципальным) учреждением", Уставом города Перми, решением Пермской городской Думы от 28 августа 2007 г. N 185 "Об утверждении Положения о бюджете и бюджетном процессе в городе Перми", Постановлением администрации города Перми от 30 ноября 2007 г. N 502 "О Порядке формирования, размещения, финансового обеспечения и контроля выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)".
1.2.Настоящая Методика устанавливает механизм формирования расходов бюджета города Перми для расчета нормативных затрат на выполнение муниципальной работы "Организация показа концертов и концертных программ" (далее - муниципальная работа) и нормативных затрат на содержание муниципального имущества, уплату налогов на очередной финансовый год и плановый период.
Нормативные затраты, рассчитанные в соответствии с настоящей Методикой, не могут приводить к превышению объема бюджетных ассигнований, предусмотренных решением Пермской городской Думы о бюджете города Перми на очередной финансовый год и плановый период на финансирование обеспечения муниципального задания.
1.3.При определении базового норматива затрат на выполнение муниципальной работы применяются нормы, выраженные в натуральных показателях, которые определяются на основе анализа деятельности учреждения за отчетный финансовый год, имеющего минимальный объем затрат на оказание единицы муниципальной работы при выполнении требований к качеству оказания муниципальной работы, отраженных в ведомственном перечне. Под наиболее эффективным учреждением понимается учреждение, оказывающее полноценную качественную муниципальную работу с минимальными затратами, - муниципальное автономное учреждение культуры города Перми "ПермьПарк".
1.4.Нормативные затраты на выполнение муниципальной работы определяются исходя из информации о единице показателя, характеризующего объем муниципальной работы, и показателей, отражающих содержание и (или) условия (формы) выполнения муниципальной работы, содержащейся в ведомственном перечне муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями города Перми, подведомственными департаменту культуры и молодежной политики администрации города Перми, составленном на основе Базового (отраслевого) перечня услуг и работ в сфере "Культура, кинематография, архивное дело, туризм".
II.Основные понятия, используемые в настоящей методике
Отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году.
Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета города Перми, составление и рассмотрение проекта бюджета города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
Очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом.
Плановый период - два финансовых года, следующих за очередным финансовым годом.
Объем муниципальной работы - количество работ.
Заказчик муниципальной работы - департамент культуры и молодежной политики администрации города Перми.
Потребители муниципальной работы - в интересах общества.
Исполнитель муниципальной работы - муниципальные учреждения города Перми (далее - учреждение), обеспечивающие исполнение муниципального задания.
Муниципальная работа является бесплатной.
III.Структура нормативных затрат на выполнение муниципальной работы и нормативных затрат на содержание муниципального имущества, уплату налогов
3.1.Объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания рассчитывается на основании нормативных затрат на выполнение муниципальной работы с учетом затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных учреждению учредителем на приобретение такого имущества, в том числе земельных участков (за исключением имущества, сданного в аренду или переданного в безвозмездное пользование) (далее - имущество учреждения), затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения.
При расчете нормативных затрат на содержание муниципального имущества, не используемого для выполнения муниципальной работы, и затрат на уплату налогов применяется коэффициент платной деятельности, являющийся отношением планируемого объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания исходя из объемов субсидии, полученной из бюджета города Перми в отчетном финансовом году на указанные цели, к общей сумме, включающей планируемые поступления от субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и доходов от платной деятельности, исходя из указанных поступлений, полученных в отчетном финансовом году.
Среднее количество муниципальных работ за отчетный финансовый год, используемое для осуществления расчетов, составляет 43.
Объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания на выполнение муниципальной работы (R) определяется по формуле:
R = N i x V i + (N СИ x K pd + N УН x K pd), где
N i - нормативные затраты на выполнение муниципальной работы;
V i - объем муниципальной работы;
N СИ - затраты на содержание муниципального имущества, не используемого для выполнения муниципальной работы;
N УН - затраты на уплату налогов;
K pd - коэффициент платной деятельности.
Расчет нормативных затрат на выполнение муниципальной работы и нормативных затрат на содержание муниципального имущества, уплату налогов осуществляется путем определения значения нормативных затрат на выполнение муниципальной работы.
Нормативные затраты на выполнение муниципальной работы устанавливаются на основе базового норматива затрат на выполнение муниципальной работы.
3.2.Базовый норматив затрат на выполнение муниципальной работы состоит из базового норматива затрат, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы, базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы:
3.2.1.в базовый норматив затрат, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы, включаются затраты на:
оплату труда, в том числе начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (далее - начисления на выплаты по оплате труда);
приобретение особо ценного движимого имущества, используемого в процессе оказания муниципальной услуги с учетом срока полезного использования (в том числе затраты на арендные платежи). Виды и перечни особо ценного движимого имущества в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации определяются администрацией города Перми;
3.2.2.в базовый норматив затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы включаются затраты на:
коммунальные услуги на содержание муниципального имущества, используемого для выполнения муниципального задания на выполнение муниципальной работы;
содержание объектов недвижимого имущества (в том числе затраты на арендные платежи);
приобретение услуг связи;
оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в выполнении муниципальной работы;
прочие общехозяйственные нужды.
IV.Порядок расчета нормативных затрат на выполнение муниципальной работы
4.1.Для расчета нормативных затрат на выполнение муниципальной работы используются цены (тарифы), действующие на 1 января 2016 г., информация о рыночных ценах (тарифах) на идентичные планируемым к приобретению материальным запасам, объектам особо ценного движимого имущества, работам и услугам, а при их отсутствии - на однородные материальные запасы, объекты особо ценного движимого имущества, работы и услуги.
Расчет нормативных затрат на выполнение муниципальной работы осуществляется с учетом прогнозного индекса потребительских цен (далее - ИПЦ), определяемого в соответствии с прогнозом социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год и плановый период.
4.2.Базовый норматив затрат на выполнение муниципальной работы (N баз) рассчитывается по следующей формуле:
N баз = N непоср + N общ, где
N непоср - базовый норматив затрат, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы;
N общ - базовый норматив затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы.
4.3.Базовый норматив затрат, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы, рассчитывается по следующей формуле:
N непоср = N OT1 + N ОЦ, где
N OT1 - затраты на оплату труда, в том числе начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы;
N ОЦ - затраты на приобретение особо ценного движимого имущества, используемого в процессе оказания муниципальной услуги, с учетом срока полезного использования (в том числе затраты на арендные платежи).
4.4.Затраты на оплату труда, в том числе начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы (N OT1), рассчитываются по следующей формуле:
N OT1 = n OT1 x R OT1 x ИПЦ, где
n OT1 - значение натуральной нормы годового фонда оплаты труда работников, непосредственно связанных с выполнением муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества ставок по должностям персонала, исходя из штатного расписания, к среднему количеству работ;
R OT1 - размер годового фонда оплаты труда (с учетом оплаты труда по должностным окладам и выплат компенсационного и стимулирующего характера) с начислениями на выплаты по оплате труда работника, непосредственно связанного с выполнением муниципальной работы, руб.
Затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда определяются исходя из потребности в количестве персонала по категориям, принимающего непосредственное участие в выполнении муниципальной работы.
4.5.Затраты на приобретение особо ценного движимого имущества, используемого в процессе выполнения муниципальной работы (N ОЦ) с учетом срока полезного использования (в том числе затраты на арендные платежи), определяются согласно пункту 1.3 настоящей Методики и рассчитываются по следующей формуле:
N ОЦ = n ОЦ x R ОЦ / T ОЦ x ИПЦ, где
n ОЦ - значение натуральной нормы особо ценного движимого имущества, непосредственно используемого в процессе выполнения муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц особо ценного имущества к среднему количеству работ;
R ОЦ - стоимость особо ценного движимого имущества, непосредственно используемого в процессе выполнения муниципальной работы, руб.;
T ОЦ - срок полезного использования вида особо ценного движимого имущества.
Стоимость особо ценного движимого имущества, непосредственно используемого в процессе выполнения муниципальной работы, определяется в соответствии с положениями пункта 4.1 настоящей Методики.
В составе затрат на приобретение особо ценного движимого имущества, используемого в процессе выполнения муниципальной работы, учитываются расходы на приобретение гирлянд светодинамических.
4.6.Базовый норматив затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы (N общ) рассчитывается по следующей формуле:
N общ = N КУ + N СНИ + N УС + N ОТ2 + N ПНЗ, где
N КУ - затраты на коммунальные услуги на содержание муниципального имущества, используемого для выполнения муниципального задания на выполнение муниципальной работы;
N СНИ - затраты на содержание объектов недвижимого имущества, необходимого для выполнения муниципальной работы (в том числе затраты на арендные платежи);
N УС - затраты на приобретение услуг связи на выполнение муниципальной работы;
N ОТ2 - затраты на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в выполнении муниципальной работы;
N ПНЗ - затраты на прочие общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы.
4.7.Нормативные затраты на выполнение муниципальной работы в части оплаты коммунальных услуг на содержание муниципального имущества, используемого для выполнения муниципального задания на выполнение муниципальной работы (N КУ), рассчитываются по следующей формуле:
N КУ = N эл + N тепло + N вода, где
N эл - затраты на оплату электрической энергии;
N тепло - затраты на оплату тепловой энергии;
N вода - затраты на оплату водоснабжения и водоотведения.
Затраты на коммунальные услуги на содержание муниципального имущества, используемого в процессе выполнения муниципальной работы, состоят из затрат на оплату электрической энергии в расчете 90%% от общего объема потребления, тепловой энергии - в размере 50%% от общего объема потребления, водоснабжения и водоотведения, включая аренду от сдачи недвижимого и особо ценного движимого имущества, и рассчитываются по следующим формулам:
N эл = n эл x R эл x ИПЦ, где
n эл - значение натуральной нормы потребления электрической энергии, учитываемой при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение объема фактически потребленной электрической энергии в 2015 году к среднему количеству работ;
R эл - тариф на электрическую энергию, руб.;
N тепло = n тепло x R тепло x ИПЦ, где
n тепло - значение натуральной нормы потребления тепловой энергии, учитываемой при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение объема фактически потребленной тепловой энергии в 2015 году к среднему количеству работ;
R тепло - тариф на тепловую энергию, руб.;
N вода = n вода x R вода x ИПЦ, где
n вода - значение натуральной нормы потребленного объема водоснабжения (водоотведения), учитываемого при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение потребленного объема водоснабжения (водоотведения) в 2015 году к среднему количеству работ;
R вода - тариф на водоснабжение (водоотведение), руб.
Стоимость (цена, тариф) коммунальной услуги, учитываемой при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, определяется в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Методики.
Затраты на оплату коммунальных услуг рассчитываются исходя из объемов потребления топливно-энергетических ресурсов в натуральном выражении в соответствии с пунктом 1.3 настоящей Методики.
4.8.Затраты на содержание объектов недвижимого имущества (N СНИ), необходимого для выполнения муниципальной работы (в том числе затраты на арендные платежи), рассчитываются по следующей формуле:
N СНИ = n СНИ x R СНИ x ИПЦ, где
n СНИ - значение натуральной нормы потребления вида работ (услуг) по содержанию объектов недвижимого имущества, учитываемое при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц выполненных (оказанных) работ (услуг) по содержанию объектов недвижимого имущества к среднему количеству работ;
R СНИ - цена (тариф) конкретного вида работ (услуг) содержания объектов недвижимого имущества, руб.
Стоимость (цена, тариф) вида работ (услуг) по содержанию объектов недвижимого имущества, учитываемого при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, определяется в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Методики.
В составе затрат на содержание объектов недвижимого имущества, необходимого для выполнения муниципальной работы (в том числе затраты на арендные платежи), учитываются следующие работы (услуги) по содержанию объектов недвижимого имущества, которые определяются согласно пункту 1.3 настоящей Методики:
вывоз твердых бытовых отходов;
услуги по механизированной очистке территории;
обслуживание узла учета тепловой энергии;
услуги по содержанию объектов озеленения общего пользования города Перми.
4.9.Затраты на приобретение услуг связи на выполнение муниципальной работы (N УС) рассчитываются по следующей формуле:
N УС = n УС x R УС x ИПЦ, где
n УС - значение натуральной нормы потребления услуг связи, учитываемой при расчете базового норматива затрат на услуги связи в составе расходов на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц услуг связи к среднему количеству работ;
R УС - цена (тариф) конкретного вида услуг связи, руб.
Стоимость (цена, тариф) услуги связи, учитываемой при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, определяется в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Методики.
В составе затрат на оплату услуг связи учитываются услуги стационарной связи, услуги вай-фай Интернет на территории парка и услуги подключения к информационно-телекоммуникационной сети Интернет, которые определяются согласно пункту 1.3 настоящей Методики.
4.10.Затраты на оплату труда с начислениями на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в выполнении муниципальной работы (N OT2), рассчитываются по следующей формуле:
N OT2 = n OT2 x R OT2 x ИПЦ, где
n OT2 - значение натуральной нормы годового фонда оплаты труда работников, которые не принимают непосредственного участия в выполнении муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества ставок по должностям персонала, исходя из штатного расписания, к среднему количеству работ;
R OT2 - размер годового фонда оплаты труда (с учетом оплаты труда по должностным окладам и выплат компенсационного и стимулирующего характера) с начислениями на выплаты по оплате труда работника, который не принимает непосредственного участия в выполнении муниципальной работы, руб.
4.11.Затраты на прочие общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы (N ПНЗ) определяются согласно пункту 1.3 настоящей Методики и рассчитываются по следующей формуле:
N ПНЗ = N ПР + N ОС + N МЗ, где
N ПР - затраты на приобретение прочих работ (услуг) на выполнение муниципальной работы;
N ОС - затраты на увеличение стоимости основных средств;
N МЗ - затраты на увеличение стоимости материальных запасов.
Стоимость прочих работ (услуг) и материальных запасов, необходимых для выполнения муниципальной работы, определяется в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Методики.
В составе затрат на приобретение прочих работ (услуг) (N ПР) учитываются следующие работы (услуги):
услуги физической охраны в дневные часы;
охранная сигнализация (ночная);
тревожная кнопка;
услуги по информационному обслуживанию и программному обеспечению;
обслуживание оргтехники;
обеспечение мероприятий световым оборудованием;
обеспечение мероприятий звуковым оборудованием;
страхование имущества;
организация и проведение мероприятий.
Затраты на приобретение прочих работ (услуг) (N ПР) рассчитываются по следующей формуле:
N пр = n пр x R пр x ИПЦ, где
n пр - значение натуральной нормы потребления на приобретение прочих работ (услуг), учитываемых при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц работ (услуг) на приобретение прочих работ (услуг) к среднему количеству работ;
R пр - цена (тариф) конкретного вида прочих работ (услуг), руб.
Затраты на увеличение стоимости основных средств (N ОС) рассчитываются по следующей формуле:
N ОС = n ос x R ос / T ос x ИПЦ, где
n ос - значение натуральной нормы по затратам на увеличение стоимости основных средств, учитываемых при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц основных средств к среднему количеству работ;
R ос - стоимость основного средства (руб.);
T ос - срок полезного использования основного средства.
Затраты на увеличение стоимости материальных запасов (N МЗ) рассчитываются по следующей формуле:
N МЗ = N гсм + N бум/руч + N канц/хоз, где
N гсм - затраты на приобретение горюче-смазочных материалов;
N бум/руч - затраты на приобретение бумаги для офисной техники и ручек шариковых;
N канц/хоз - затраты на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров.
Затраты на приобретение горюче-смазочных материалов (N гсм) рассчитываются по следующей формуле:
N гсм = n гсм x R гсм x ИПЦ, где
n гсм - значение натуральной нормы по затратам на приобретение горюче-смазочных материалов, учитываемых при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц приобретаемого вида горюче-смазочных материалов к среднему количеству работ;
R гсм - стоимость приобретаемого вида горюче-смазочных материалов, руб.
Затраты на приобретение бумаги для офисной техники и ручек шариковых (N бум/руч) рассчитываются по следующей формуле:
N бум/руч = n бум/руч x R бум/руч x ИПЦ, где
n бум/руч - значение натуральной нормы по затратам на приобретение бумаги для офисной техники и ручек шариковых, учитываемых при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц приобретаемого вида материального запаса к среднему количеству работ;
R бум/руч - стоимость приобретаемого вида материального запаса, руб.
Затраты на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров (N канц/хоз) рассчитываются по следующей формуле:
N канц/хоз = n канц/хоз x R канц/хоз x ИПЦ, где
n канц/хоз - значение натуральной нормы по затратам на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, учитываемых при расчете базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на выполнение муниципальной работы, рассчитанное как отношение количества единиц обеспеченности канцелярскими и хозяйственными товарами к среднему количеству работ;
R канц/хоз - затраты на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, произведенные в отчетном финансовом году, руб.
V.Порядок расчета нормативных затрат на содержание муниципального имущества, не используемого для выполнения муниципальной работы
Затраты на содержание муниципального имущества, не используемого для выполнения муниципальной работы, рассчитываются с учетом затрат на:
потребление электрической энергии в размере 10%% общего объема затрат в части указанного вида затрат в составе затрат на коммунальные услуги;
потребление тепловой энергии в размере 50%% общего объема затрат в части указанного вида затрат в составе затрат на коммунальные услуги.
Стоимость (цена, тариф) коммунальной услуги определяется в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Методики.
Затраты на оплату коммунальных услуг рассчитываются исходя из объемов потребления топливно-энергетических ресурсов в натуральном выражении в соответствии с пунктом 1.3 настоящей Методики.
Затраты на содержание не используемого для выполнения муниципальной работы муниципального имущества рассчитываются с применением коэффициента платной деятельности.
VI.Порядок расчета затрат на уплату налогов
Затраты на уплату налогов включают затраты на уплату налога на имущество, земельного и транспортного налогов.
С целью определения объема расходов на уплату налогов используются сведения о начислении налога по данным налоговых деклараций, сданных за предшествующий налоговый период по соответствующему налогу, с учетом ожидаемого изменения налоговой базы в очередном финансовом году и плановом периоде.
Затраты на уплату налогов рассчитываются с применением коэффициента платной деятельности.