Распоряжение от 06.11.2013 г № СЭД-06-01-03-Р-69
Об утверждении Регламента проведения мероприятия по контролю департаментом финансов администрации города
В целях реализации пункта 3 Постановления администрации города Перми от 07.08.2009 N 522 "Об утверждении Положения о системе контрольных органов в администрации города Перми" :
1.Утвердить прилагаемый Регламент проведения мероприятия по контролю департаментом финансов администрации города.
2.Настоящий Регламент применяется при проведении мероприятий по контролю структурными подразделениями департамента финансов администрации города Перми.
3.Начальнику управления по обеспечению деятельности департамента Денисовой Елене Геннадьевне разместить настоящее распоряжение на сайте департамента финансов.
4.Настоящее распоряжение вступает в силу с момента подписания.
5.Контроль за исполнением распоряжения оставляю за собой.
Начальник департамента
В.С.ТИТЯПКИНА
РЕГЛАМЕНТ
ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЯ ПО КОНТРОЛЮ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ПЕРМИ
1.Регулируемые правоотношения
1.1.Регламент проведения мероприятия по контролю департаментом финансов администрации города Перми (далее - Регламент) разработан в соответствии с Положением о системе контрольных органов в администрации города Перми, утвержденным Постановлением администрации города от 07.08.2009 N 522 (ред. от 20.06.2013 N 504).
1.2.Настоящий Регламент устанавливает порядок проведения мероприятия по контролю структурными подразделениями департамента финансов администрации города Перми (далее - подразделения ДФ) в отношении юридических лиц (получателей средств из бюджета города Перми), функциональных и территориальных органов (главных распорядителей средств бюджета города), функциональных подразделений администрации города Перми, их должностных лиц, муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий города Перми, их должностных лиц (далее - объекты контроля) в строгом соответствии с полномочиями, установленными действующим законодательством, Положением о департаменте финансов администрации города Перми, положениями о подразделениях ДФ.
2.Планирование контроля
2.1.Контрольные функции реализуются подразделениями ДФ в ходе плановых и внеплановых мероприятий по контролю (ревизий или проверок).
2.2.Плановые мероприятия по контролю проводятся на основании годового сводного плана мероприятий по контролю (с поквартальной разбивкой) департамента финансов администрации города Перми (далее - департамент финансов).
2.3.Внеплановые мероприятия по контролю проводятся по поручению главы администрации города Перми, начальника департамента финансов в связи с обращениями граждан, публикациями в средствах массовой информации, публичными заявлениями, по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством и правовыми актами города Перми.
3.Порядок подготовки и проведения мероприятия по контролю
3.1.Мероприятие по контролю проводится на основании приказа начальника департамента финансов (далее - распорядительный документ) в соответствии с приложением N 1 к настоящему Регламенту, если иное не установлено иными правовыми актами города Перми.
3.2.Распорядительный документ устанавливает объект контроля, средства контроля, проверяемый период, тему мероприятия по контролю, персональный состав группы либо должностное лицо, которому поручено проведение мероприятия по контролю, полномочия, срок проведения мероприятия по контролю, должностное лицо, ответственное за реализацию распорядительного документа о проведении мероприятия по контролю и утверждает план (программу) проведения мероприятия по контролю, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Регламенту, прилагаемый к распорядительному документу.
3.3.План (программа) проведения мероприятия по контролю содержит:
перечень и последовательность вопросов, процедур, по которым проводятся контрольные действия,
перечень подразделений ДФ и их должностных лиц, участвующих в проведении мероприятия по контролю по определенным вопросам, процедурам мероприятия по контролю,
даты, сроки проведения контрольных действий по вопросам, процедурам мероприятия по контролю.
3.4.Распорядительный документ о проведении мероприятия по контролю с приложением плана (программы) проведения мероприятия по контролю направляется подразделением ДФ факсом, телефонограммой, посредством ИСЭД объекту контроля в течение 3 рабочих дней до начала проведения мероприятия по контролю.
3.5.В соответствии с утвержденным распорядительным документом о проведении мероприятия по контролю подразделение ДФ в течение 3 дней до начала проведения мероприятия по контролю на объекте контроля осуществляет подготовку к проведению мероприятия по контролю, включающую в том числе: предварительное изучение объекта контроля на основе: учредительных, регистрационных, отчетных данных, направление (при необходимости) объекту контроля запроса о предварительном представлении документов (заверенных копий), необходимых для проведения мероприятия по контролю: учредительных и других документов.
3.6.В соответствии с утвержденным планом (программой) проведения мероприятия по контролю руководитель по проведению мероприятия по контролю (лицо, на которое в соответствии с распорядительным документом возложены полномочия по проведению мероприятия по контролю) определяет перечень и объем материалов, информации, необходимой для фиксирования выявленных нарушений, для формулирования выводов и предложений по результатам мероприятия по контролю, и составляет требование о представлении документов и сведений в соответствии с приложением N 3 к настоящему Регламенту.
3.7.В случае продления срока проведения мероприятия по контролю издается распорядительный документ.
Срок проведения мероприятия по контролю, то есть от даты начала до даты окончания мероприятия по контролю (день вручения акта по результатам мероприятия по контролю), не может превышать 45 рабочих дней.
4.Оформление результатов мероприятия по контролю
4.1.Результаты мероприятия по контролю оформляются актом по форме согласно приложению N 4 к настоящему Регламенту или справкой.
Акт составляется в случае проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.
Справка составляется в случае проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.
4.2.Акт и справка мероприятия по контролю составляются в письменном виде и должны включать общую, описательную и заключительные части.
4.3.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны:
нормы правовых актов, которые были нарушены;
когда и за какой период допущены выявленные нарушения;
документы, подтверждающие нарушения;
должностное, материально ответственное или иное лицо (лица) проверенного объекта контроля, допустившее(ие) нарушение.
4.4.В акте и справке проверки не допускается изложение сведений, выводов, каких-либо оценок действий должностных лиц, не подтвержденных соответствующими документами.
4.5.К акту и справке проверки прилагаются копии основных первичных документов, пояснения (объяснения) должностных лиц объекта контроля, аналитическая, справочная и прочая информация.
4.6.Срок оформления акта мероприятия по контролю руководителем по проведению мероприятия по контролю не должен превышать 8 рабочих дней после завершения мероприятия по контролю на объекте контроля.
Срок оформления справки не должен превышать 2 рабочих дней после завершения мероприятия по контролю на объекте контроля.
4.7.Акт, подписанный руководителем проведения мероприятия по контролю (справка, подписанная специалистом, проверявшим вопрос), с копиями приложений направляется (вручается) руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю объекта контроля под подпись с указанием даты направления (вручения) с предложением в 3-дневный срок согласовать акт (справку). Срок согласования может быть продлен руководителем подразделения ДФ по просьбе руководителя объекта контроля до 5 рабочих дней.
4.8.При наличии возражений или замечаний по акту подписывающие его должностные лица объекта контроля делают об этом оговорку перед своей подписью и обязательно одновременно представляют руководителю подразделения ДФ письменные возражения или замечания (протокол разногласий), которые приобщаются к материалам мероприятия по контролю и являются их неотъемлемой частью.
В случае непоступления в указанный срок протокола разногласий акт считается принятым без разногласий.
4.9.В случае отказа руководителя объекта контроля от подписи в получении акта (справки) руководитель по проведению мероприятия по контролю фиксирует факт отказа, делая соответствующую отметку, после чего подпись руководителя объекта контроля не требуется.
4.10.Руководитель по проведению мероприятия по контролю в течение 3 рабочих дней со дня получения протокола разногласий организует с руководителем объекта контроля обсуждение (согласование) пунктов (положений) акта и протокола разногласий. В тот же день по согласованию акта и протокола разногласий руководитель по проведению мероприятия по контролю в письменной форме направляет руководителю объекта контроля ответ на протокол разногласий о результатах рассмотрения и предложения по устранению выявленных нарушений за подписью руководителя подразделения ДФ.
В случае принятия пунктов протокола разногласий (частично или в полном объеме) изменения в акт по принятым пунктам не вносятся.
4.11.Ответ на протокол разногласий вручается уполномоченному лицу объекта контроля с указанием даты, должности, фамилии, имени, отчества лица, получившего ответ на протокол разногласий.
5.Порядок реализации результатов мероприятия по контролю и осуществления контроля за устранением выявленных нарушений при проведении мероприятия по контролю
5.1.Контроль за исполнением принятых решений по результатам мероприятия по контролю, а также распорядительных документов объектов контроля осуществляют руководители подразделений ДФ, проводивших мероприятие по контролю.
5.2.При принятии решения о привлечении нарушителей к административной ответственности по ст. 2.15, 2.16 Закона Пермского края от 01.11.2007 N 139-ПК "Об административных правонарушениях" по результатам мероприятия по контролю руководители структурных подразделений департамента финансов составляют протокол об административном правонарушении в соответствии с их компетенцией, установленной правовым актом города Перми.
5.3.Ежеквартально подразделение ДФ по результатам проведенных мероприятий по контролю за квартал формирует отчет по форме краткой справки с изложением основных результатов проведенных мероприятий по контролю (плановых и внеплановых), выводов и предложений, а также мер, принятых по предыдущим мероприятиям по контролю.
5.4.Отчеты по результатам проведенных мероприятий по контролю представляются в контрольно-аналитический департамент администрации города Перми на бумажном и электронном носителях до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой отчет - до 10 февраля года, следующего за отчетным.
5.5.При выявлении фактов нецелевого и неправомерного использования средств бюджета г. Перми объектами контроля возмещение средств осуществляется в следующем порядке:
5.5.1.Добровольное возмещение средств, израсходованных в прошлых отчетных периодах, осуществляется путем перечисления денежных средств объектами контроля на лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств - администратора доходов бюджета (учредителя) на код XXX 1 13 02994 04 0000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов" (где XXX - код администратора доходов бюджета) в размере сумм, израсходованных неправомерно или не по целевому назначению.
5.5.2.Возмещение средств по решению судов осуществляется путем перечисления денежных средств объектами контроля на лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств - администратора доходов бюджета (учредителя) на код XXX 1 16 90040 04 0000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещении ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов" (где XXX - код администратора доходов бюджета).
5.5.3.Добровольное возмещение средств, израсходованных в текущем финансовом году, осуществляется путем перечисления денежных средств объектами контроля на лицевой счет или расчетный счет объекта контроля как восстановление кассовых расходов в размере сумм, израсходованных неправомерно или не по целевому назначению.
6.Права и обязанности должностных лиц подразделений ДФ
6.1.Права должностных лиц подразделений ДФ, защита их прав установлены действующим законодательством, нормативными правовыми актами города Перми.
6.2.Должностные лица подразделений ДФ, осуществляющие непосредственно мероприятия по контролю в пределах своей компетенции, вправе:
запрашивать и получать от руководителей объектов контроля информацию, документы и иные материалы, необходимые для осуществления функций контроля;
привлекать для проведения мероприятий по контролю специалистов функциональных и территориальных органов, функциональных подразделений администрации города Перми, муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий города Перми, по согласованию - специалистов федеральных служб, экспертов, а также представителей правоохранительных, налоговых органов и других организаций;
получать в ходе мероприятий по контролю и по их результатам от руководителей и специалистов объектов контроля письменные и устные объяснения;
составлять по результатам проверок акты проверок в порядке и по форме, установленным настоящим Регламентом;
составлять протоколы об административных правонарушениях, связанных с нарушениями обязательных требований законодательства;
направлять в уполномоченные органы (мировые судьи) материалы для решения вопросов о возбуждении административных дел по признакам состава административных правонарушений;
осуществлять иные полномочия, предусмотренные действующим законодательством.
6.3.Должностные лица подразделений ДФ, осуществляющие непосредственно мероприятие по контролю, обязаны:
проводить мероприятия по контролю в соответствии с компетенцией подразделения ДФ, должностным лицом которого они являются;
обеспечивать сохранность документов при проведении соответствующих мероприятий по контролю;
фиксировать факты нарушений;
осуществлять контроль за реализацией результатов мероприятий по контролю и устранением выявленных нарушений;
проводить профилактическую работу по устранению обстоятельств, способствующих нарушениям;
не разглашать конфиденциальные сведения об организациях и физических лицах, ставших известными в ходе проведения мероприятий по контролю;
не вмешиваться в хозяйственную и административную деятельность объектов контроля;
выполнять иные обязанности, установленные действующим законодательством, нормативными правовыми актами города Перми при осуществлении мероприятия по контролю.