Постановление Администрации Псковской области от 03.07.2018 № 226
Об утверждении Стандартов осуществления внутреннего государственного финансового контроля в Псковской области
АДМИНИСТРАЦИЯПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от03.07.2018 № 226
Утратило силу - Постановление
Администрации Псковской области
Об утверждении Стандартов
осуществления внутреннего
государственного финансового
контроля в Псковской области
(В редакции Постановления Администрации Псковской области
В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетногокодекса Российской Федерации, статьей 51 Закона области от 06июня 2008 г. № 769-ОЗ «О бюджетном процессе в Псковской области»Администрация области ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1.Утвердить прилагаемые Стандарты осуществления внутреннего государственногофинансового контроля в Псковской области.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дняего официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего постановленияоставляю за собой.
Временноисполняющий
обязанности Губернатораобласти М.Ю.Ведерников
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Администрации области
от 03.07.2018 № 226
СТАНДАРТЫ
осуществления внутреннего государственного финансовогоконтроля
в Псковской области
(В редакции Постановления АдминистрацииПсковской области
I . Стандарт
осуществления внутреннего государственного финансовогоконтроля
«Организация планирования деятельности по контролю»
1. Настоящий Стандарт устанавливает общие правилаорганизации планирования деятельности по контролю Администрации области и Комитета по финансам Псковской области в рамкахосуществления полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю(далее соответственно - органы контроля, контрольная деятельность). (В редакции Постановления Администрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)
2.Планирование контрольной деятельности осуществляется в целях эффективнойорганизации осуществления внутреннего государственного финансового контроля.
3.Контрольная деятельность осуществляется путем проведения контрольныхмероприятий на объектах контроля, определяемых в соответствии с Положением опорядке осуществления полномочий по внутреннему государственному финансовомуконтролю в Псковской области, утвержденным постановлением Администрации областиот 22октября 2014 г. № 460 (далее - Положение о порядке осуществлениявнутреннего государственного финансового контроля), и подразделяется наплановую и внеплановую.
4.Планирование контрольной деятельности основывается на системном подходе всоответствии со следующими принципами:
1)непрерывность планирования;
2)комплексность планирования (охват планированием всех законодательноустановленных задач, видов и направлений контрольной деятельности органовконтроля);
3)направленность контроля на предотвращение нарушений в сфере бюджетныхправоотношений и в сфере закупок, а также на разъяснение содержанияобязательных требований, подлежащих соблюдению.
5.Контрольная деятельность органов контроля осуществляется в соответствии спланом мероприятий внутреннего государственного финансового контроляАдминистрации области и планом мероприятий внутреннего государственногофинансового контроля Комитета по финансам Псковскойобласти, которые утверждаются в порядке, установленном Положением опорядке осуществления внутреннего государственного финансового контроля (далее– план контрольной деятельности). (В редакцииПостановления Администрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)
6.Планирование контрольных мероприятий осуществляется с учетом следующихкритериев:
1)существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, вотношении которых предполагается проведение контрольного мероприятия;
2)информация о наличии рисков в деятельности объекта контроля, которыепотенциально могут приводить к негативным результатам;
3)объем бюджетных средств, доведенных до объектов контроля;
4)сроки и результаты проведения предыдущих контрольных мероприятий в отношенииобъектов контроля;
5)информация, поступившая от Губернатора области, заместителей Губернатора,органов исполнительной власти области, иных государственных органов Псковскойобласти, органов местного самоуправления Псковской области;
6)информация, выявленная по результатам анализа данных официального сайта единойинформационной системы в сфере закупок.
7.Формирование плана контрольной деятельности включает осуществление следующихдействий:
1)подготовка предложений в проект плана контрольной деятельности;
2)составление проекта плана контрольной деятельности;
3)согласование проекта и утверждение плана контрольной деятельности.
8.Периодичность составления плана контрольной деятельности - один раз в год.
9.В плане контрольной деятельности каждому контрольному мероприятиюустанавливается объект контроля, проверяемый период, тема контрольногомероприятия, период проведения контрольного мероприятия.
10.Наименование планируемого контрольного мероприятия должно иметь четкую,однозначную формулировку его предмета, который обязан соответствовать задачам ифункциям органа контроля в сфере осуществления внутреннего государственногофинансового контроля.
11.В утвержденный план контрольной деятельности вносятся изменения в случаереорганизации, создания новых, ликвидации действующих объектов контроля,технической ошибки, а также в случае необходимости проведения внеплановыхконтрольных мероприятий.
12.План контрольной деятельности, изменения в него размещаются на официальномсайте органов контроля в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
13.Внеплановые контрольные мероприятия органов контроля осуществляются наосновании решения Руководителя Аппарата Администрации области или заместителя Губернатора области – председателя Комитета пофинансам Псковской области, принятого в связи с поступлением порученийГубернатора области, обращений правоохранительных органов, депутатскихзапросов, обращений иных государственных органов, граждан и организаций. (В редакции Постановления Администрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)
II . Стандарт
осуществления внутреннего государственного финансовогоконтроля
«Назначение и проведение контрольного мероприятия»
1.Настоящий Стандарт устанавливает общие правила назначения и проведенияконтрольного мероприятия.
2.Контрольное мероприятие - это форма осуществления контрольной деятельности,посредством которой обеспечивается реализация задач и полномочий органовконтроля в сфере внутреннего государственного финансового контроля.
3.Предметом контрольного мероприятия является совершенные объектами контроляхозяйственные и финансовые операции.
Предметконтрольного мероприятия отражается в теме контрольного мероприятия.
4.До назначения контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучениедеятельности объекта контроля, по результатам которого составляется переченьосновных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольногомероприятия.
5.К участию в контрольном мероприятии не привлекаются должностные лица органаконтроля в случаях, если такие должностные лица в проверяемом периоде являлисьсотрудниками объекта контроля либо состоят в родственной связи с должностнымилицами объекта контроля.
6.В случае если в рамках контрольного мероприятия планируется проверка сведений,составляющих государственную и иную охраняемую федеральными законами тайну, вданном контрольном мероприятии должны принимать участие должностные лицаорганов контроля, имеющие оформленный в установленном порядке допуск ксведениям, составляющим государственную и иную охраняемую федеральными законамитайну.
7.Порядок проведения контрольных мероприятий определяется административнымрегламентом органа контроля, принимаемым в соответствии с Положением о порядкеосуществления внутреннего государственного финансового контроля.
8.Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия и координациюдействий лиц, уполномоченных на проведение контрольных мероприятий, на объектеконтроля осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
9.Проведение контрольного мероприятия состоит в осуществлении контрольныхдействий, направленных на сбор и анализ фактических данных и информации,необходимых для формирования доказательств в соответствии с темой контрольногомероприятия.
10.Должностные лица органа контроля не вправе вмешиваться воперативно-хозяйственную деятельность объекта контроля, обязаны соблюдатьконфиденциальность в отношении полученной от объекта контроля информации, атакже в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную ииную охраняемую федеральными законами тайну.
11.В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуацийлица, уполномоченные на проведение контрольных мероприятий, должны в устной илиписьменной форме изложить руководителю контрольного мероприятия суть даннойситуации, а в случае конфликта с руководителем контрольного мероприятия -руководителю органа контроля.
12.В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация.
13.К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы,полученные от должностных лиц объекта контроля, других органов и организаций позапросам органов контроля, а также документы (справки, расчеты, и т.п.),подготовленные должностными лицами органов контроля самостоятельно на основесобранных фактических данных и информации.
14.Рабочая документация формируется в целях:
1)формирования доказательств в ходе контрольного мероприятия;
2)подтверждения результатов контрольного мероприятия, в том числе фактовнарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;
3)обеспечения качества и контроля качества контрольного мероприятия.
15.Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достовернуюинформацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков вдеятельности объекта контроля, а также обосновывают выводы и предложения(рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
16.К доказательствам относятся:
1)копии документов, представленных объектом контроля;
2)подтверждающие документы, представленные третьей стороной, в том числе в ходевстречных проверок;
3)статистические данные, сравнения, результаты анализа, расчеты и другиематериалы;
4)фото- и видеоматериалы, снимки экрана (скриншоты) с изображением страниц сайтовв информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;
5)прочая информация, полученная в ходе проведения контрольного мероприятия.
17.Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольногомероприятия, фиксируются в рабочей документации и приобщаются к материаламконтрольного мероприятия.
18.Оформление документов, содержащих сведения, составляющие государственную и инуюохраняемую федеральными законами тайну, осуществляется с учетом требованийзаконодательства Российской Федерации по защите сведений, составляющихгосударственную и иную охраняемую законом тайну.
III . Стандарт
осуществлениявнутреннего государственного финансового контроля
«Оформлениерезультатов контрольного мероприятия»
1.Настоящий Стандарт устанавливает общие правила оформления результатовконтрольного мероприятия.
2.По результатам контрольного мероприятия оформляются акт или заключение.
3.Акт (заключение) содержит вводную часть, которая включает в себя дату и местосоставления акта (заключения), основание проведения контрольного мероприятия,наименование объекта контроля, тему и сроки проведения контрольногомероприятия, проверяемый период, фамилию, имя, отчество, наименование должностируководителя проверочной (ревизионной) группы, условия, препятствующиепроведению контрольного мероприятия, общие сведения об объекте контроля.
Вописательной части акта (заключения) содержится описание проведенной работы ивыявленных нарушений.
Приложениямик акту (заключению) являются (при наличии и (или) необходимости) таблицы,расчеты и иной материал, пронумерованный и подписанный должностным лицом,уполномоченным на проведение контрольного мероприятия, либо руководителемконтрольного мероприятия.
4.При отражении в акте (заключении) нарушений указываются:
1)нормы законов и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
2)виды и суммы выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно погодам (бюджетным периодам), видам средств (средства бюджетные и внебюджетные),а также видам объектов государственной собственности и формам их использования;
3)причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
4)сведения о принятых в период проведения контрольного мероприятия объектамиконтроля мерах по устранению выявленных нарушений и их результатах.
5.При составлении акта (заключения) должны соблюдаться следующие требования:
1)объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольногомероприятия на объекте контроля;
2)четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
3)логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
4)изложение фактических данных только на основе материалов соответствующихдокументов, проверенных должностными лицами органов контроля, при наличииисчерпывающих ссылок на них.
6.В акте (заключении) последовательно излагаются результаты контрольногомероприятия на объекте контроля по всем исследованным вопросам.
Вслучае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений инедостатков, в акте (заключении) делается запись: «По данному вопросуконтрольного мероприятия нарушений не выявлено».
Недопускается включение в акт (заключение) различного рода предположений исведений, не подтвержденных документально.
7.Квалификация выявленных нарушений осуществляется с учетом положенийзаконодательства Российской Федерации и Псковской области.
8.Представленные объектом контроля возражения по акту (заключению)рассматриваются руководителем контрольного мероприятия. Заключение навозражения по акту контрольного мероприятия подписываются руководителемконтрольного мероприятия и согласовываются с руководителем органа контроля.
Возраженияобъекта контроля, заключение по результатам рассмотрения возражений объектаконтроля прилагаются к материалам контрольного мероприятия.
IV . Стандарт
осуществления внутреннего государственного финансовогоконтроля
«Реализация результатов контрольных мероприятий и хранение
контрольных материалов»
1.Настоящий Стандарт устанавливает общие правила реализации и хранениярезультатов контрольных мероприятий.
2.Реализация результатов контрольных мероприятий осуществляется путем принятияследующих решений:
1)направление представлений;
2)направление предписаний;
3)направление уведомлений о применении бюджетных мер принуждения и исполнениирешений об их применении;
4)принятие решения об отсутствии оснований для направления представления,предписания и уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
5)принятие решения о необходимости назначения внеплановой выездной проверки(ревизии);
6)рассмотрение вопроса о возбуждении в соответствии с законодательством дел обадминистративных правонарушениях по результатам контрольных мероприятий.
3.При выявлении наличия
в действиях (бездействии) должностных лицобъекта контроля или иных лиц признаков состава преступления или иногонарушения
материалы контрольных мероприятий направляются в правоохранительный или иной государственный орган(должностному лицу) в соответствии с его компетенцией.
4.Целью контроля за реализацией результатов контрольных мероприятий являетсяполное, качественное и своевременное выполнение объектами контроля требований,предложений и рекомендаций, изложенных в документах, направляемых органомконтроля.
5.Контроль за реализацией результатов контрольных мероприятий включает в себя:
1)контроль полноты и своевременности направления представлений, предписаний,уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
2)анализ результатов исполнения представлений, предписаний на основанииполученной от объекта контроля информации;
3)принятие мер в случаях неисполнения представлений, предписаний (отдельныхтребований (пунктов)), несоблюдения сроков их исполнения;
4)снятие с контроля исполненных представлений, предписаний (отдельных требований(пунктов));
5)контроль за своевременным направлением для рассмотрения протоколов обадминистративных правонарушениях, составленных должностными лицами органовконтроля по установленным в ходе контрольных мероприятий нарушениям, мониторинграссмотрения дел об административных правонарушениях и анализ вынесенныхрешений.
6.Контроль за соблюдением сроков исполнения представлений, предписаний состоит всопоставлении фактических сроков исполнения представлений, предписаний сосроками, определенными в представлениях, предписаниях.
Фактическиесроки исполнения представлений, предписаний определяются по исходящей датедокументов, представленных объектами контроля в подтверждение принятых поисполнению представлений, предписаний мер.
7.Должностные лица, уполномоченные на проведение контрольного мероприятия,осуществляют контроль за исполнением объектами контроля представлений ипредписаний.
8.Отдельные требования (пункты) представления, предписания снимаются с контроляпри условии их исполнения. При выполнении всех требований представление(предписание) снимается с контроля.
9.При обращении руководителей объектов контроля в судебные органы об оспариваниипредставлений, предписаний (отдельных требований (пунктов)) решение о снятии ихс контроля принимается на основании вступивших в законную силу судебных актов.
10.Должностным лицом, ответственным за формирование материалов контрольногомероприятия и передачу их на хранение, является руководитель контрольногомероприятия.
11.Контроль за формированием материалов контрольного мероприятия и передачей их нахранение осуществляется органами контроля.
12.Материалы контрольного мероприятия подшиваются в отдельное дело.
13.Информация по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер понедопущению подобных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению кответственности виновных лиц подшивается в дело по мере поступления.