Постановление Администрации Псковской области от 10.02.2016 № 38

 

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

от10.02.2016 N 38

 

Утратило силу - Постановление

Администрации Псковской области

 от25.12.2019 г. № 457

 

 

Опорядке осуществления главными распорядителями

(распорядителями)средств областного бюджета, главными

администраторами(администраторами) доходов областного

бюджета,главными администраторами (администраторами)

источниковфинансирования дефицита областного бюджета

внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового

аудита

 

(В редакции Постановлений Администрации Псковской области

от20.03.2019 г. № 96)

 

 

В соответствии со статьей 160_2-1 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации Администрация области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке осуществленияглавными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицитаобластного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официальногоопубликования

 

 

Губернаторобласти                                                          А.А.Турчак

 

 

 

УТВЕРЖДЕНО

постановлениемАдминистрации области

от10.02.2016 N 38

 

 

 ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке осуществления главными распорядителями(распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами(администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами(администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджетавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

 

(В редакции Постановлений Администрации Псковской области

 от20.03.2019 г. № 96)

 

1.Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение устанавливает единые требования к порядкуосуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областногобюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областногобюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета (далее также - главный распорядитель (главныйадминистратор)) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита.

1.2. Настоящее Положение устанавливает требования:

а) к организации, планированию и проведению внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) к оформлению и рассмотрению результатов внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

1.3. Главный распорядитель (распорядитель) средств областногобюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный:

а) на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления иисполнения областного бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров,работ, услуг для обеспечения государственных нужд, составления бюджетнойотчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем средствобластного бюджета и подведомственными ему распорядителями и получателямисредств областного бюджета;

б) на подготовку и организацию мер по повышению экономности ирезультативности использования средств областного бюджета.

Главный администратор (администратор) доходов областного бюджетаосуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдениевнутренних стандартов и процедур составления и исполнения областного бюджета подоходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этимглавным администратором и подведомственными администраторами доходов областногобюджета.

Главный администратор (администратор) источников финансированиядефицита областного бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленныйна соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполненияобластного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета,составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главнымадминистратором и подведомственными администраторами источников финансированиядефицита областного бюджета.

1.4 Ответственность за организацию внутреннего финансовогоконтроля несут руководители или заместители руководителя главного распорядителя(главного администратора), курирующие структурные подразделения главногораспорядителя (главного администратора), в соответствии с их должностнымирегламентами.

1.5. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудитанесет руководитель главного распорядителя (главного администратора).

Руководитель главного распорядителя (главногоадминистратора) при организации внутреннего финансового аудита обязан исключатьучастие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнениивнутренних бюджетных процедур. (Дополнен - Постановление АдминистрацииПсковской области от11.10.2017 № 423)

1.6. Главные распорядители (главныеадминистраторы) обеспечивают составление и направление в Комитет по финансамПсковской области (далее - Комитет) годового отчета о результатах внутреннегофинансового контроля по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению. (В редакции Постановления Администрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)

Главные распорядители (главные администраторы)обеспечивают составление и направление в Комитет годового отчета о результатахвнутреннего финансового аудита по форме согласно приложению N 4 к настоящемуПоложению. (В редакции Постановления Администрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)

(Пункт в редакции Постановления АдминистрацииПсковской области от11.10.2017 № 423)

 

2.Осуществление внутреннего финансового контроля

 

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурныхподразделениях главного распорядителя (главного администратора) и получателясредств областного бюджета, исполняющих бюджетные полномочия в соответствии снормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими бюджетныеправоотношения, правовыми актами главного распорядителя (главногоадминистратора).

2.2. Предметом внутреннего финансового контроля являютсявнутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия поформированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры), осуществляемые главными распорядителями (главными администраторами)в рамках закрепленных за ними бюджетных полномочий.

2.3. Формами проведения внутреннего финансового контроля являютсяконтрольные действия, указанные в пункте 2.4 настоящего Положения.

2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроляпроизводятся следующие контрольные действия:

а) проверка оформления документов на соответствие требованиямнормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актовПсковской области, регулирующих бюджетные правоотношения;

б) подтверждение (согласование) операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутреннихбюджетных процедур); (В редакции ПостановленияАдминистрации Псковской области от11.10.2017 № 423)

в) сверка данных;

г) сбор (запрос), анализ и оценка(мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетныхпроцедур. (В редакции Постановления АдминистрацииПсковской области от11.10.2017 № 423)

2.5. Контрольные действия осуществляются в отношении следующихвнутренних бюджетных процедур:

а) составление и представление в Комитетдокументов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета,в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетныхассигнований;  (В редакции ПостановленияАдминистрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)

б) составление и представление главному распорядителю (главномуадминистратору) документов, необходимых для составления и рассмотрения проектаобластного бюджета;

в) составление и представление главному распорядителю (главномуадминистратору) документов, необходимых для составления и ведения кассовогоплана по доходам областного бюджета, расходам областного бюджета и источникамфинансирования дефицита областного бюджета;

г) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главногораспорядителя (распорядителя) средств областного бюджета;

д) составление и направление в Комитетдокументов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписиобластного бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнованийи лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств областногобюджета;  (В редакции Постановления АдминистрацииПсковской области от20.03.2019 г. № 96)

е) доведение лимитов бюджетных обязательств до подведомственныхраспорядителей и получателей средств областного бюджета;

ж) составление, утверждение и ведение бюджетных смет;

з) формирование и утверждение государственных заданий в отношенииподведомственных государственных учреждений области;

и) исполнение бюджетной сметы;

к) принятие и исполнение бюджетных обязательств;

л) осуществление начисления, учета и контроля за правильностьюисчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступленияисточников финансирования дефицита областного бюджета) в областной бюджет,пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствиис законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательствомо таможенном регулировании в Российской Федерации);

м) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных)платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществлениетакого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (заисключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенномрегулировании в Российской Федерации);

н) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областнойбюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством отаможенном регулировании в Российской Федерации);

о) ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учетупервичных учетных документов (составление сводных учетных документов),отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрахбюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а такжеинвентаризаций;

п) составление и представление бюджетной отчетности и своднойбюджетной отчетности;

р) обеспечение соблюдения получателями субсидий, субвенций и иныхмежбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий ибюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при ихпредоставлении;

с) исполнение судебных актов по искам к Псковской области, а такжесудебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областногобюджета по денежным обязательствам государственных казенных учрежденийПсковской области;

т) использование выделенных ассигнований, предназначенных дляпогашения источников финансирования дефицита областного бюджета.

2.6. Контрольные действия подразделяются на визуальные (безиспользования прикладных программных средств автоматизации), автоматические (сиспользованием прикладных программных средств автоматизации без участиядолжностных лиц) и смешанные (с использованием программных средствавтоматизации с участием должностных лиц).

2.7. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителями(заместителями руководителей), должностными лицами структурных подразделенийглавного распорядителя (главного администратора) в соответствии с ихдолжностными регламентами либо структурным подразделением главногораспорядителя (главного администратора), уполномоченным на проведениевнутреннего финансового контроля согласно положению о структурномподразделении, организующим и выполняющим внутренние бюджетные процедуры. (В редакции Постановления Администрации Псковской области от11.10.2017 № 423)

2.8. К способам ведения контрольных действий относятся:

а) сплошной способ, при котором контрольные действияосуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия поформированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры);

б) выборочный способ, при котором контрольные действияосуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия поформированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры).

2.9. Методами осуществления внутреннего финансового контроляявляются:

а) самоконтроль;

б) контроль по уровню подчиненности;

в) контроль по уровню подведомственности;

г) мониторинг качества исполнения внутренних бюджетных процедур.

2.10. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностнымлицом каждого структурного подразделения главного распорядителя (главногоадминистратора), ответственным за выполнение внутренней бюджетной процедуры всоответствии с должностным регламентом, по мере совершения им операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутреннихбюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции насоответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и нормативнымправовым актам Псковской области, регулирующим бюджетные правоотношения,процедурам и должностным регламентам.

2.11. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошнымспособом руководителем (заместителем руководителя) главного распорядителя(главного администратора) и (или) руководителем структурного подразделенияглавного распорядителя (главного администратора), иным уполномоченнымдолжностным лицом путем подтверждения (согласования)операций (действий по формированию документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненнымидолжностными лицами. (В редакции ПостановленияАдминистрации Псковской области от11.10.2017 № 423)

2.12. Контроль по уровню подведомственностиосуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или)выборочным способом главным распорядителем (главным администратором) вотношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями иполучателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета иадминистраторами источников финансирования дефицита бюджета, путем проведенияпроверок, направленных на установление соответствия представленных документовтребованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативныхправовых актов Псковской области, регулирующих бюджетные правоотношения, и путемсбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) главным распорядителем (главнымадминистратором) информации об организации и результатах выполнения внутреннихбюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств иполучателями бюджетных средств. (В редакции Постановления АдминистрацииПсковской области от11.10.2017 № 423)

2.13. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствиис картой внутреннего финансового контроля.

2.14. Карта внутреннего финансового контроля утверждаетсяруководителем главного администратора (главного распорядителя) ежегодно до 25декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению N 1 кнастоящему Положению.

Копии карт внутреннего финансового контроля в течение трех рабочихдней со дня утверждения направляются главным распорядителем (главнымадминистратором) в Комитет. (В редакции Постановления Администрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)

2.15. В карте внутреннего финансового контроля по каждойвнутренней бюджетной процедуре и составляющим ее операциям (действиям поформированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры) указываются данные о должностном лице, ответственном за ихвыполнение, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах испособах контроля, а также о периодичности контрольных действий.

2.16. Выявленные недостатки и(или) нарушения при исполнениивнутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах рисковвозникновения этих недостатков и(или) нарушений, а также принятые (предлагаемые)меры по их устранению (далее - результат внутреннего финансового контроля)отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласноприложению N 2 к настоящему Положению.

2.17. Информация о результатах внутреннего финансового контролянаправляется структурным подразделением или должностным лицом главногораспорядителя (главного администратора), ответственным за проведениевнутреннего финансового контроля, руководителю главного распорядителя (главногоадминистратора) в установленные главным распорядителем (главнымадминистратором) сроки.

Указанная информация представляется незамедлительно в случаевыявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за которыеприменяются меры ответственности в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации.

2.18. Руководитель (заместитель руководителя) главногораспорядителя (главного администратора) по итогам рассмотрения информации орезультатах внутреннего финансового контроля принимает решение:

а) о необходимости устранения выявленных недостатков и(или)нарушений в установленный срок, о внесении в установленном порядке предложенийо проведении служебных проверок либо об отсутствии оснований примененияуказанных мер;

б) о необходимости принятия мер, направленных на повышениекачества выполнения внутренних бюджетных процедур;

в) о направлении в случае выявления при осуществлении внутреннегофинансового контроля обстоятельств, содержащих признаки уголовногопреступления, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, вправоохранительные органы в течение пяти рабочих дней с даты выявления такихобстоятельств;

г) о направлении в случае выявления при осуществлении внутреннегофинансового контроля обстоятельств, содержащих признаки административныхправонарушений, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в органывнутреннего государственного финансового контроля Псковской области в течениепяти рабочих дней с даты выявления таких обстоятельств.

2.19. Главный распорядитель (главный администратор) осуществляетконтроль выполнения решений, принятых на основании рассмотрения информации орезультатах внутреннего финансового контроля.

2.20. Порядок взаимодействия должностных лиц главногораспорядителя (главного администратора) по внутреннему финансовому контролю,порядок формирования и утверждения карт внутреннего финансового контроля,учета, хранения и ведения журналов внутреннего финансового контроля, разработкипредложений по устранению выявленных недостатков и(или) нарушений, подготовки иорганизации мер по повышению экономности и результативности использованиясредств областного бюджета, контроля выполнения решений, принятых на основаниирассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля,определяются правовым актом главного распорядителя (главного администратора).

2.21. Главный распорядитель (главныйадминистратор) устанавливает порядок составления отчетности о результатахвнутреннего финансового контроля на основе данных журналов внутреннегофинансового контроля. (Дополнен - Постановление Администрации Псковской областиот11.10.2017 № 423)

 

3.Организация внутреннего финансового аудита

 

3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется структурнымиподразделениями и(или) уполномоченными должностными лицами главного распорядителя(главного администратора) (далее - субъект финансового аудита), наделеннымиполномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основефункциональной независимости.

Субъект финансового аудита подчиняется непосредственноруководителю главного распорядителя (главного администратора).

3.2. Предметом внутреннего финансового аудита являетсясовокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных главнымраспорядителем (главным администратором), подведомственными распорядителями(администраторами) и получателями средств областного бюджета (далее - объектыаудита), а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

3.3. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредствомпроведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

3.4. Плановые проверки осуществляются в соответствии с планомвнутреннего финансового аудита на соответствующий календарный год, утверждаемымруководителем главного распорядителя (главного администратора) в срок до 25декабря года, предшествующего планируемому, и размещаемым в течение пятирабочих дней после утверждения в информационно-телекоммуникационной сети"Интернет" на официальном сайте главного распорядителя (главногоадминистратора).

Главные распорядители (главные администраторы) направляют копиюутвержденного плана проведения внутреннего финансового аудита (далее - план) в Комитет в течение трех рабочих дней после егоутверждения.  (В редакции ПостановленияАдминистрации Псковской области от20.03.2019 г. № 96)

План представляет собой перечень аудиторских проверок, которыепланируется провести в очередном финансовом году.

Составление, утверждение и ведение плана осуществляется в порядке,установленном главным распорядителем (главным администратором).

3.5. Внеплановые аудиторские проверки проводятся по поручениюГубернатора области, а также по решению главного распорядителя (главногоадминистратора) при поступлении информации о фактах нарушения бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения.

3.6. Аудиторские проверки подразделяются:

а) на камеральные проверки, которые проводятся по месту нахождениясубъекта финансового аудита на основании представленных по его запросуинформации и материалов;

б) на выездные проверки, которые проводятся по месту нахожденияобъектов аудита;

в) на комбинированные проверки, которые проводятся как по местунахождения субъекта финансового аудита, так и по месту нахождения объектоваудита.

3.7. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей идокументов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедурыи(или) материальных активов;

б) наблюдения, представляющего собой систематическое изучениедействий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходеисполнения операций внутренней бюджетной процедуры;

в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицамв пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений,необходимых для проведения аудиторской проверки;

г) подтверждения, представляющего собой ответ на запросинформации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;

д) пересчета, представляющего собой проверку точностиарифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельногорасчета работником подразделения внутреннего финансового аудита;

е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношенийи закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутреннихбюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений изакономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нееи(или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин инедостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.

3.8. Аудиторская проверка назначается приказом главногораспорядителя (главного администратора).

3.9. Срок проведения аудиторской проверкисоставляет не более 45 календарных дней и может продлеваться на срок, непревышающий 20 календарных дней. (В редакции Постановления АдминистрацииПсковской области от11.10.2017 № 423)

3.10. Проведение аудиторской проверки приостанавливается поприказу руководителя субъекта финансового аудита на основании мотивированногообращения руководителя аудиторской группы:

а) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетногоучета у объекта аудита - на период восстановления объектом аудита документов,необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектомаудита в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

б) в случае непредставления объектом аудита информации, документови материалов;

в) при необходимости обследования имущества и(или) документов,находящихся не по месту нахождения объекта аудита.

3.11. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторскойпроверки, утвержденной руководителем субъекта финансового аудита (заместителемруководителя).

Программа аудиторской проверки должна содержать:

а) тему аудиторской проверки;

б) проверяемый период;

в) наименование объекта аудита;

г) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторскойпроверки;

д) сроки проведения аудиторской проверки.

3.12. Результаты аудиторской проверки оформляются актомаудиторской проверки, который подписывается руководителем аудиторской группы ивручается (направляется) представителю объекта аудита, уполномоченному наполучение акта, в течение трех рабочих дней со дня его подписания.

Формирование, направление и сроки рассмотренияакта аудиторской проверки объектом аудита осуществляются в порядке,устанавливаемом главным распорядителем (главным администратором). (В редакцииПостановления Администрации Псковской области от11.10.2017 № 423)

3.13. Объект аудита при несогласии с актом аудиторской проверкипредставляет субъекту финансового аудита в течение пяти рабочих дней со дняполучения акта аудиторской проверки письменные возражения с приложениемдокументов, подтверждающих доводы возражений.

3.14. Возражения на акт аудиторской проверки рассматриваютсясубъектом финансового аудита в течение пяти рабочих дней.

Решение о признании обоснованности (частичной обоснованности,необоснованности) возражений на акт аудиторской проверки вручается(направляется) объекту аудита в течение трех рабочих дней со дня принятиярешения.

Возражения и решение прилагаются к акту аудиторской проверки,который приобщается к материалам аудиторской проверки.

3.15. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет орезультатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторскойпроверки, в том числе:

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостаткахи(или) нарушениях, об условиях и о причинах таких недостатков и(или) нарушений;

б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороныобъектов аудита;

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля;

г) выводы о достоверности представленной объектами аудитабюджетной отчетности и о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудитаметодологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансовРоссийской Федерации;

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленныхнарушений и недостатков, внесению изменений в карты внутреннего финансовогоконтроля;

е) предложения по повышению экономности и результативностииспользования средств областного бюджета.

3.16. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением актааудиторской проверки направляется руководителю главного администратора (главногораспорядителя).

По результатам рассмотрения указанного отчета руководительглавного распорядителя (главного администратора) принимает одно или несколькорешений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений ирекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложенийи рекомендаций;

в) о внесении в установленном порядке предложений о проведениислужебных проверок и рассмотрении вопроса о привлечении к материальной и(или)дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц;

г) о направлении в случае выявления при осуществлении внутреннегофинансового аудита обстоятельств, содержащих признаки уголовного преступления,материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в правоохранительные органы втечение пяти рабочих дней с даты выявления таких обстоятельств;

д) о направлении в случае выявления при осуществлении внутреннегофинансового аудита обстоятельств, содержащих признаки административныхправонарушений, материалов, подтверждающих такие обстоятельства, в органывнутреннего государственного финансового контроля Псковской области в течениепяти рабочих дней с даты выявления таких обстоятельств.

3.17. Порядок составления и представленияотчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатахосуществления внутреннего финансового аудита устанавливается главнымадминистратором бюджетных средств. (Дополнен - Постановление АдминистрацииПсковской области от11.10.2017 № 423)

 

 

 

ПриложениеN 1

 кПоложению о порядке осуществления главными

 распорядителями(распорядителями) средств

областногобюджета, главными администраторами

(администраторами)доходов областного бюджета,

главнымиадминистраторами (администраторами)

источниковфинансирования дефицита областного

  бюджетавнутреннего финансового контроля

ивнутреннего финансового аудита

 

 

КАРТА

внутреннего финансового контроля

на ______________ 20__ года

___________________________________________________________

 (наименованиеглавного распорядителя (главного администратора))

 

N п/п	Предмет внутреннего финансового контроля (операция, форма документа)	Ответственный за выполнение операции (формирование документа) с указанием должности, фамилии, инициалов	Периодичность выполнения операции (формирования документа)	Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля с указанием должности, фамилии, инициалов	Способ/метод внутреннего финансового контроля	Контрольное действие	Периодичность осуществления контрольных действий
1		(наименование внутренней бюджетной процедуры)
1.1.
1.2.
2		(наименование внутренней бюджетной процедуры)
2.1.
2.2.

 

Руководитель главного распорядителя (главного администратора)

___________________ ____________ _______________________

          (должность)                    (подпись)          (фамилия, инициалы)

 

 

 

ПриложениеN 2

 кПоложению о порядке осуществления главными

 распорядителями(распорядителями) средств

областногобюджета, главными администраторами

(администраторами)доходов областного бюджета,

главнымиадминистраторами (администраторами)

источниковфинансирования дефицита областного

  бюджетавнутреннего финансового контроля

ивнутреннего финансового аудита

 

 

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

за 20__ год

в_______________________________________________________________

 (наименованиеглавного распорядителя (главного администратора))

 

N п/п	Период осущест- вления контроль- ных действий	Предмет внутреннего финансового контроля (операция, форма документа) с указанием порядкового номера в соответствии с картой внутреннего финансового контроля	Ответственный за выполнение операции (формирование документа) с указанием должности, фамилии, инициалов	Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля с указанием должности, фамилии, инициалов	Характе- ристики контрольного действия	Результаты внутреннего финансового контроля*	Причины возникновения недостатков и(или) нарушений	Меры, принятые (предлагаемые) по устранению выявленных недостатков и(или) нарушений	Отметка об устранении
1	(наименование внутренней бюджетной процедуры)

 

Руководитель главногораспорядителя (главного администратора)

___________________ ___________________________________

          (должность)           (подпись)      (фамилия, инициалы)

 

__________________________

* В случае если результаты внутреннего финансового контроля непредставляется возможным изложить кратко, они оформляются справкой впроизвольной форме, в данной графе указываются реквизиты справки.

 

 

 

Приложение N 3

к Положению

о порядке осуществленияглавными распорядителями

(распорядителями) средствобластного бюджета, главными

администраторами(администраторами) доходов областного

бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами)

источников финансированиядефицита областного бюджета

внутреннего финансовогоконтроля

и внутреннего финансовогоаудита

 

(Дополнено - ПостановлениеАдминистрации Псковской области

 от11.10.2017 № 423)

 

 

ОТЧЕТ

о результатах внутреннегофинансового контроля

 

		Коды
	по состоянию на "__" ______ 20__ года			Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств	_______________________________			Глава по БК
Наименование бюджета	_______________________________			по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая

 

Методы контроля	Количество контрольных действий	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1	2	3	4	5
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности
Итого

 

Руководитель главногораспорядителя

(главного администратора)_________ _________ _______________________

                                              (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ___________20__ г.

 

 

 

Приложение N 4

к Положению

о порядке осуществленияглавными распорядителями

(распорядителями) средствобластного бюджета, главными

администраторами(администраторами) доходов областного

бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами)

источников финансированиядефицита областного бюджета

внутреннего финансовогоконтроля

и внутреннего финансовогоаудита

 

(Дополнено - ПостановлениеАдминистрации Псковской области

 от11.10.2017 № 423)

 

 

ОТЧЕТ

о результатах внутреннегофинансового аудита

 

			КОДЫ
	на 1 _______ 20__ г.	Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств	____________	Глава по БК
Наименование бюджета	____________	по ОКТМО
Периодичность: годовая

 

1. Общие сведения орезультатах

внутреннего финансовогоаудита

 

Наименование показателя	Код строки	Значения показателя
1	2	3
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек	010
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита	011
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц	020
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля	021
достоверности бюджетной отчетности	022
экономности и результативности использования бюджетных средств	023
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц	030
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок	031
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц	040
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц	050
из них: количество исполненных рекомендаций	051
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц	060
из них: количество исполненных предложений	061

 

2. Сведения о выявленныхнарушениях и недостатках, тыс. руб.

 

Наименование показателя	Код строки	Количество (единиц)	Объем (тыс. руб.)	Динамика нарушений и недостатков
				(тыс. руб.)	(%)
1	2	3	4	5	6
Нецелевое использование бюджетных средств	010
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)	020
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством	030
Нарушения правил ведения бюджетного учета	040
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности	050
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями	060
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета	070
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов	080
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля	090		X	X
Прочие нарушения и недостатки	100

 

 

Руководитель главного распорядителя

(главного администратора)_________ _________ _______________________

                                              (должность) (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ___________20__ г.