Постановление Администрации Псковской области от 11.10.2017 № 423
О внесении изменений в Положение о порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами)...
АДМИНИСТРАЦИЯПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11.10.2017 N 423
Утратило силу - Постановление
Администрации Псковской области
О внесении измененийв Положение о порядке осуществления
главнымираспорядителями (распорядителями) средств областного
бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов
областного бюджета,главными администраторами
(администраторами)источников финансирования дефицита
областного бюджетавнутреннего финансового контроля
и внутреннегофинансового аудита
Всоответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской ФедерацииАдминистрация области ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1.Внести в Положение о порядке осуществления главными распорядителями(распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами(администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами(администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджетавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденноепостановлением Администрации области от 10февраля 2016 г. N 38, следующие изменения:
1)пункт 1.5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Руководительглавного распорядителя (главного администратора) при организации внутреннегофинансового аудита обязан исключать участие субъекта внутреннего финансовогоаудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.";
2)пункт 1.6 изложить в следующей редакции:
"1.6.Главные распорядители (главные администраторы) обеспечивают составление инаправление в Государственное финансовое управление Псковской области (далее -ГФУ области) годового отчета о результатах внутреннего финансового контроля поформе согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
Главныераспорядители (главные администраторы) обеспечивают составление и направление вГФУ области годового отчета о результатах внутреннего финансового аудита поформе согласно приложению N 4 к настоящему Положению.";
3)в пункте 2.4:
вподпункте "б" слова "авторизация операций" заменить словами"подтверждение (согласование) операций";
вподпункте "г" слова "сбор и анализ" заменить словами"сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)";
4)в пункте 2.7 слово "непрерывно" исключить;
5)в пункте 2.11 слова "авторизации операций" заменить словами"подтверждения (согласования) операций";
6)пункт 2.12 изложить в следующей редакции:
"2.12.Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализациибюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом главнымраспорядителем (главным администратором) в отношении процедур и операций,совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств,администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансированиядефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установлениесоответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актовРоссийской Федерации и нормативных правовых актов Псковской области,регулирующих бюджетные правоотношения, и путем сбора (запроса), анализа иоценки (мониторинга) главным распорядителем (главным администратором)информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетныхпроцедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателямибюджетных средств.";
7)дополнить пунктом 2.21 следующего содержания:
"2.21.Главный распорядитель (главный администратор) устанавливает порядок составленияотчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данныхжурналов внутреннего финансового контроля.";
8)пункт 3.9 изложить в следующей редакции:
"3.9.Срок проведения аудиторской проверки составляет не более 45 календарных дней иможет продлеваться на срок, не превышающий 20 календарных дней.";
9)абзац второй пункта 3.12 изложить в следующей редакции:
"Формирование,направление и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудитаосуществляются в порядке, устанавливаемом главным распорядителем (главнымадминистратором).";
10)дополнить пунктом 3.17 следующего содержания:
"3.17.Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки игодовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудитаустанавливается главным администратором бюджетных средств.";
11)дополнить приложениями N 3 и N 4 согласно соответственно приложениям N 1 и N 2к настоящему постановлению.
2.Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Губернаторобласти А.А.Турчак
Приложение N 1
к постановлениюАдминистрации области
от 11 октября2017 г. N 423
"ПриложениеN 3
к Положению
о порядкеосуществления главными распорядителями
(распорядителями)средств областного бюджета, главными
администраторами(администраторами) доходов областного
бюджета,главными администраторами (администраторами)
источников финансированиядефицита областного бюджета
внутреннегофинансового контроля
и внутреннегофинансового аудита
ОТЧЕТ
орезультатах внутреннего финансового контроля
|
|
| Коды |
| ||
|
| по состоянию на "__" ______ 20__ года | Дата |
| ||
| Наименование главного администратора бюджетных средств | _______________________________ | Глава по БК |
| ||
| Наименование бюджета | _______________________________ | по ОКТМО |
| ||
| Периодичность: квартальная, годовая |
|
|
| ||
| Методы контроля | Количество контрольных действий | Количество выявленных недостатков (нарушений) | Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений | Количество принятых мер, исполненных заключений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Самоконтроль |
|
|
|
|
| 2. Контроль по подчиненности |
|
|
|
|
| 3. Контроль по подведомственности |
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
Руководитель главногораспорядителя
(главного администратора)_________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__г."
Приложение N 2
к постановлениюАдминистрации области
от 11 октября2017 г. N 423
"ПриложениеN 4
к Положению
о порядкеосуществления главными распорядителями
(распорядителями)средств областного бюджета, главными
администраторами(администраторами) доходов областного
бюджета,главными администраторами (администраторами)
источниковфинансирования дефицита областного бюджета
внутреннегофинансового контроля
и внутреннегофинансового аудита
ОТЧЕТ
орезультатах внутреннего финансового аудита
|
|
|
| КОДЫ |
|
|
|
|
|
|
| на 1 _______ 20__ г. | Дата |
|
| Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств | ____________ | Глава по БК |
|
| Наименование бюджета | ____________ | по ОКТМО |
|
| Периодичность: годовая |
|
|
|
1.Общие сведения о результатах
внутреннегофинансового аудита
| Наименование показателя | Код строки | Значения показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | 010 |
|
| из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | 011 |
|
| Количество проведенных аудиторских проверок, единиц | 020 |
|
| в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля | 021 |
|
| достоверности бюджетной отчетности | 022 |
|
| экономности и результативности использования бюджетных средств | 023 |
|
| Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | 030 |
|
| из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок | 031 |
|
| Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц | 040 |
|
| Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | 050 |
|
| из них: количество исполненных рекомендаций | 051 |
|
| Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | 060 |
|
| из них: количество исполненных предложений | 061 |
|
2.Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Количество (единиц) | Объем (тыс. руб.) | Динамика нарушений и недостатков | |
| (тыс. руб.) | (%) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Нецелевое использование бюджетных средств | 010 |
|
|
|
|
| Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) | 020 |
|
|
|
|
| Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством | 030 |
|
|
|
|
| Нарушения правил ведения бюджетного учета | 040 |
|
|
|
|
| Нарушения порядка составления бюджетной отчетности | 050 |
|
|
|
|
| Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями | 060 |
|
|
|
|
| Нарушения порядка администрирования доходов бюджета | 070 |
|
|
|
|
| Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов | 080 |
|
|
|
|
| Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля | 090 |
| X | X |
|
| Прочие нарушения и недостатки | 100 |
|
|
|
|
Руководитель главногораспорядителя
(главного администратора)_________ _________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__г."