Постановление Администрации города Пскова от 29.11.2017 № 2398
О внесении изменений в Постановление Администрации Города Пскова от 24.04.2014 № 838 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета...
АДМИНИСТРАЦИЯГОРОДА ПСКОВА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 29.11.2017 N 2398
О внесении изменений вПостановление Администрации
Города Пскова от 24.04.2014 №838 «Об утверждении Правил
осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств
бюджета города, главнымиадминистраторами (администраторами)
доходов бюджета города,главными администраторами
(администраторами) источниковфинансирования дефицита бюджета
города внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего
финансового аудита»
В целях приведенияв соответствие с федеральным бюджетным законодательством действующих правилосуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудитаглавными администраторами бюджетных средств муниципального образования «ГородПсков», руководствуясь статьями 32, 34 Уставамуниципального образования «Город Псков», Администрация города ПсковаПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Приложение «Правила осуществления главными распорядителями(распорядителями) средств бюджета города, главными администраторами(администраторами) доходов бюджета города, главными администраторами(администраторами) источников финансирования дефицита бюджета городавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» кПостановлению Администрации Города Пскова от24.04.2014 № 838 «Об утверждении Правил осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств бюджета города, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов бюджета города, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджетагорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»следующие изменения:
1) в пункте 2:
а) в абзаце первомслово «непрерывно» исключить;
б) подпункт «а»изложить в следующей редакции:
«а) на соблюдениеустановленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерациии иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения,внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составлениябюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администраторомсредств бюджета города, подведомственными ему администраторами и получателями средствбюджета города;»;
2) в пункте 4:
а) подпункт «е»после слов «бюджетных смет и» дополнить словами «(или) составление(утверждение)»;
б) подпункты «з» и«и» изложить в следующей редакции:
«з) составление иисполнение бюджетной сметы;
и) принятие в пределахдоведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнованийбюджетных обязательств;»;
в) дополнитьподпунктами «р» - «у» следующего содержания:
«р) распределениелимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателямсредств бюджета города;
с) осуществлениепредусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий,субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а такжеиных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателямиусловий, целей и порядка их предоставления;
т) осуществлениепредусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетныхинвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателямиусловий, целей и порядка их предоставления;
у) осуществлениепредусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетагорода ассигнований, предназначенных для погашения источников финансированиядефицита бюджета города, действий, направленных на обеспечение адресности ицелевого характера использования указанных ассигнований.»;
3) в пункте 5:
а) подпункт «а»после слов «внутренних стандартов» дополнить словами «и процедур»;
б) в подпункте «б»слово «авторизация» заменить словами «подтверждение (согласование)»;
в) в подпункте «г»слова «сбор и анализ» заменить словами «сбор (запрос), анализ и оценка(мониторинг)»;
4) пункт 6 послеслов «подчиненности (подведомственности)» дополнить словами «, смежногоконтроля»;
5) пункт 9 изложитьв следующей редакции:
«9. Внутреннийфинансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картойвнутреннего финансового контроля по форме Приложения № 1 к настоящемуПостановлению.
Утверждение картвнутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителемруководителя) главного администратора (администратора) средств бюджетагорода.»;
6) пункт 10 послеслов «методах контроля и периодичности» дополнить словами «, а также способахпроведения»;
7) пункт 12признать утратившим силу;
8) пункт 13изложить в следующей редакции:
«13. Формирование(актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляетсяруководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнениявнутренних бюджетных процедур.»;
9) абзац первыйпункта 15 изложить в следующей редакции:
«15. Формирование,утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляетсяв порядке, установленном главным администратором средств бюджета города.»;
10) пункт 18 послеслов «внутренним стандартам» дополнить словами «и процедурам»;
11) в пункте 19слово «авторизации» заменить словами «подтверждения (согласования)»;
12) абзац первыйпункта 20 изложить в следующей редакции:
«20. Контроль поуровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетныхполномочий сплошным и (или) выборочным способом главным администратором(администратором) средств бюджета города в отношении процедур и операций,совершенных подведомственными распорядителями и получателями средств бюджетагорода, администраторами доходов бюджета города и администраторами источниковфинансирования дефицита бюджета города, путем проведения проверок, направленныхна установление соответствия представленных документов требованиям нормативныхправовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, ивнутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки(мониторинга) главным администратором (администратором) средств бюджета городаинформации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетныхпроцедур подведомственными администраторами и получателями средств бюджетагорода.»;
13) дополнитьпунктом 20.1 следующего содержания:
«20.1. Смежныйконтроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителемподразделения главного администратора (администратора) средств бюджета города(иным уполномоченным лицом) путем согласования (подтверждения) операций(действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетныхпроцедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделенийглавного администратора (администратора) средств бюджета города.»;
14) абзац первыйпункта 21 дополнить словами «по форме Приложения № 2 к настоящемуПостановлению»;
15) пункт 22дополнить абзацем следующего содержания:
«Порядок ведениярегистров (журналов) внутреннего финансового контроля, перечни должностных лиц,ответственных за их ведение, устанавливаются главными администраторами(администраторами) средств бюджета города.»;
16) пункт 23дополнить абзацем следующего содержания:
«Порядокформирования и направления информации о результатах внутреннего финансовогоконтроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроляпо форме Приложения № 3 к настоящему Постановлению устанавливается главнымадминистратором (администратором) средств бюджета города.»;
17) в пункте 24:
а) в подпункте «в»слово «электронных» исключить;
б) в подпункте «д»слова «, в том числе учетной политики главного администратора (администратора)средств бюджета города» заменить словами «и процедур»;
18) в пункте 26слова «распорядитель средств бюджета города, главный администратор доходовбюджета города и главный администратор источников финансирования дефицитабюджета города вправе определить» заменить словами «администратор средствбюджета города устанавливает»;
19) абзац второйпункта 27 признать утратившим силу;
20) пункт 29изложить в следующей редакции:
«29. Объектамивнутреннего финансового аудита являются структурные подразделения главногоадминистратора (администратора) средств бюджета города, подведомственные имадминистраторы средств бюджета города и получатели средств бюджета города(далее – объекты аудита).»;
21) пункт 30 послеслов «финансового аудита» дополнить словами «по форме Приложения № 4 кнастоящему Постановлению»;
22) пункт 34дополнить подпунктом «г» следующего содержания:
«г) не допускать кпроведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннегофинансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке,организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.»;
23) пункт 35дополнить абзацем следующего содержания:
«Руководительглавного администратора (администратора) средств бюджета города при организациивнутреннего финансового аудита обязан исключать участие субъекта внутреннегофинансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур.»;
24) в абзаце второмпункта 37 слова «проверяемая внутренняя бюджетная процедура» заменить словами«тема аудиторской проверки»;
25) абзац первыйпункта 38 после слов «аудиторских проверок» дополнить словами «(составленииплана и программы аудиторской проверки)»;
26) в пункте 39:
а) в абзаце первомслова «целях составления плана» заменить словами «ходе планирования»;
б) в подпункте «б» слова«Контрольно счетной палатой города Пскова, Федеральной службойфинансово-бюджетного надзора» заменить словами «Контрольно-счетной палатойгорода Пскова, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющимфункции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере,»;
27) пункт 42 послеслов «аудиторской проверки» дополнить словами «по форме Приложения № 5 кнастоящему Постановлению»;
28) пункт 50изложить в следующей редакции:
«50. Формирование,направление и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудитаосуществляются в порядке, устанавливаемом главным администратором(администратором) средств бюджета города.»;
29) пункт 53 изложить вследующей редакции:
«53. Субъектывнутреннего финансового аудита обеспечивают составление годовой отчетности орезультатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме Приложения №6 к настоящему Постановлению.»;
30) пункт 55 изложить вследующей редакции:
«55. Порядок составленияи представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетностио результатах осуществления внутреннего финансового аудита устанавливаетсяглавным администратором средств бюджета города.»;
31) дополнитьприложениями №№ 1 – 6 в следующей редакции:
«Приложение № 1
к Правилам осуществления главнымираспорядителями
(распорядителями) средств бюджетагорода,
главными администраторами(администраторами)
доходов бюджета города, главнымиадминистраторами
(администраторами) источниковфинансирования
дефицита бюджета города внутреннегофинансового
контроля и внутреннего финансовогоаудита
КАРТАВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ <*>
на____ год
|
|
| Коды | |
|
| Дата |
| |
| Наименование главного администратора бюджетных средств | ________________________ | Глава по БК |
|
| Наименование бюджета | ________________________ | по ОКТМО |
|
| Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур | ________________________ |
|
|
I.Составление и представление в финансовый орган документов, необходимых длясоставления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходныхобязательств и обоснований бюджетных ассигнований
| Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Срок выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | |||
| Наименование | Код | Метод контроля | Контрольное действие | Вид/Способ контроля | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальной собственности | Формирование бюджетной заявки структурным подразделением, курирующим предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства | 01.001.01 | Главный специалист Иванов И.И. | В соответствии с пунктом X плана-графика подготовки обоснований бюджетных ассигнований | Главный специалист Иванов И.И. | Самоконтроль | Проверка бюджетной заявки на соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований | Визуальный/ Сплошной |
| Начальник Отдела Петров С.А. | Контроль по подчиненности | Сверка данных бюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформирована бюджетная заявка; подтверждение правильности и полноты заполнения бюджетной заявки | Визуальный/ Сплошной | |||||
| Главный специалист подразделения, ответственный за формирование обоснований бюджетных ассигнований Сидоров И.И. | Смежный контроль | Проверка полноты заполнения бюджетной заявки, наличия проектно-сметной документации по объектам строительства, правильности применения кодов бюджетной классификации | Визуальный/ Сплошной | |||||
| Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальной собственности | Заполнение формы обоснования бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности (ОБАС) в информационной системе | 01.001.02 | Главный специалист Сидоров И.И. | За один рабочий день до даты представления (утверждения) обоснований бюджетных ассигнований | Главный специалист Сидоров И.И. | Самоконтроль | Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований | Смешанный/ Сплошной |
| Начальник подразделения, ответственного за формирование обоснований бюджетных ассигнований Петров С.А. | Контроль по подчиненности | Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей положениям порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований | Смешанный/ Сплошной | |||||
| Должностное лицо, имеющее право подписи ОБАС, Лавров А.М. | Контроль по подчиненности | Проверка заполнения формы ОБАС на полноту и соответствие ее показателей пунктам i - j порядка формирования обоснований бюджетных ассигнований | Визуальный/ Выборочный | |||||
| Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг <**> | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
II.Формирование и утверждение муниципальных заданий в отношении подведомственныхмуниципальных учреждений
| Формирование муниципальных заданий | Формирование и направление запроса в подведомственные учреждения | 02.001.01 | Главный специалист Иванов И.И. | За 35 дней до даты утверждения муниципальных заданий | Главный специалист Иванов И.И. | Самоконтроль | Проверка правильности оформления запроса | Смешанный/ Сплошной |
| Начальник Отдела Тихонов Т.Т. | Контроль по подчиненности | Подтверждение правильности оформления запроса, достаточности запрашиваемых сведений в целях формирования муниципального задания | Смешанный/ Сплошной | |||||
| Руководитель ГРБС Петров П.П. | Контроль по подчиненности | Подтверждение достаточности запрашиваемых сведений в целях формирования муниципального задания | Визуальный/ Выборочный | |||||
| Формирование муниципальных заданий | Заполнение формы муниципального задания | 02.001.02 | Главный специалист Сидоров И.И. | За один день до утверждения муниципальных заданий | Главный специалист Сидоров И.И. | Самоконтроль | Проверка соответствия оформления муниципального задания положениям правовых актов, регулирующих формирование муниципальных заданий и финансового обеспечения их выполнения | Смешанный/ Сплошной |
| Начальник Отдела Тихонов Т.Т. | Контроль по подчиненности | Проверка оформления муниципального задания на правильность применения нормативов, коэффициентов при определении объема субсидии, соответствие установленным перечням услуг; Сверка данных, указанных в проекте муниципального задания, данным, представленным учреждениями | Смешанный/ Сплошной | |||||
| Руководитель ГРБС Петров П.П. | Контроль по подчиненности | Проверка оформления муниципального задания на соответствие установленным критериям, отражающим полноту и качество оформления муниципального задания | Визуальный/ Сплошной |
III.Составление, утверждение и ведение бюджетных смет
| Составление и утверждение бюджетных смет | Рассмотрение проекта бюджетной сметы | 03.001.01 | Главный специалист Иванов И.И. | В течение одного рабочего дня с даты поступления проекта бюджетной сметы | Главный специалист Иванов И.И. | Контроль по подведомственности | Проверка проекта бюджетной сметы на соответствие ее показателей и формы положениям правового акта ГРБС о порядке составлении, утверждения и ведения бюджетных смет | Смешанный/ Сплошной |
| Начальник Отдела Петров С.А. | Контроль по подчиненности | Проверка оформления отрицательного заключения на проект бюджетной сметы или подтверждение правильности ее формирования | Смешанный/ Сплошной | |||||
| Заместитель руководителя ГРБС Лавров А.М. (лицо, имеющее право подписи) | Контроль по подчиненности | Проверка оформления отрицательного заключения на проект бюджетной сметы или подтверждение правильности ее формирования | Смешанный/ Выборочный |
IV. Исполнениебюджетной сметы
| Принятие бюджетных обязательств | X | X | X | X | Главный специалист Иванов И.И. | Контроль по подведомственности | Расчет и анализ показателей мониторинга, характеризующих своевременность принятия обязательств, в соответствии с регламентом | X |
| Оформление заявок на кассовый расход | X | X | X | X | Главный специалист Иванов И.И. | Контроль по подведомственности | Расчет и анализ показателей мониторинга, характеризующих качество осуществления кассовых расходов, в соответствии с регламентом | X |
Руководитель (заместительруководителя) ___________ _________ _____________
главного администратора (должность) (подпись)(расшифровка подписи)
(администратора) бюджетныхсредств
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
« __ » ___________ 20__ г.
<*>Данная форма карты внутреннего финансового контроля отражает подходы по еезаполнению в части отдельных внутренних бюджетных процедур.
<**>Графы 2 - 9 карты внутреннего финансового контроля заполняются аналогично.
Рекомендации
по заполнению Карты внутреннего финансового контроля
При заполнении Карты внутреннего финансового контроля(далее - Карта) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 Карты указывается наименование процессавнутренней бюджетной процедуры.
2. В графе 2 Карты указывается наименование операции(действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутреннейбюджетной процедуры).
3. В графе 3 Карты указывается уникальный код операции вформате: А.Б.В, где
А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;
Б - порядковый номер процесса соответствующей внутреннейбюджетной процедуры;
В - порядковый номер операции соответствующего процессасоответствующей внутренней бюджетной процедуры.
4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице,ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или)наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 Карты указываются сроки и (или) периодичностьвыполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с датыпоступления сведений, необходимых для формирования документа).
6. В графе 6 Карты указываются данные о должностном лице,выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или)наименование замещаемой им должности.
7. В графе 7 Карты указывается один из методов контроля:«Самоконтроль», «Смежный контроль», «Контроль по уровню подчиненности» или«Контроль по уровню подведомственности». Например, при формировании показателейрасходного расписания в части распределения лимитов бюджетных обязательств назакупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд в целяхобеспечения исполнения бюджетных смет уполномоченное подразделение главногоадминистратора бюджетных средств получает проекты бюджетных смет и (или)проекты планов-графиков закупок для обеспечения муниципальных нужд. Должностноелицо указанного подразделения осуществляет контроль по уровнюподведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или)проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранениинарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформлениязаключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель указанногоподразделения - контроль по уровню подчиненности.
8. В графе 8 Карты указываются наименование и описаниеконтрольных действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 2Карты.
9. В графе 9 Карты указывается один из следующих видовконтроля – «Визуальный»; «Автоматический»; «Смешанный», а также способовконтроля – «Сплошной» или «Выборочный».
Приложение № 2
к Правилам осуществления главнымираспорядителями
(распорядителями) средств бюджетагорода, главными
администраторами (администраторами) доходов
бюджета города, главнымиадминистраторами
(администраторами) источниковфинансирования дефицита
бюджета города внутреннего финансовогоконтроля
и внутреннего финансового аудита
ЖУРНАЛ
учетарезультатов внутреннего финансового контроля
за____ год
(примернаяформа)
|
|
| Коды | |
|
| Дата |
| |
| Наименование главного администратора бюджетных средств | ______________________ | Глава по БК |
|
| Наименование бюджета | ______________________ | по ОКТМО |
|
| Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур | ______________________ |
|
|
|
|
|
|
|
I. Составление,утверждение и ведение бюджетных смет
| Дата | Наименование операции | Код контрольного действия | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществ- ляющее контрольное действие | Характе- ристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникно- вения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устра- нении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 05.06 | Рассмотрение проекта бюджетной сметы | 03.001.01.60 | Главный специалист Иванов И.И. | Главный специалист Иванов И.И. | Контроль по уровню подведомст- венности/ Проверка проекта бюджетной сметы на соответствие ее показателей и формы положениям правового акта ГРБС о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет/ Смешанный/ Сплошной/ В течение одного рабочего дня с даты поступления проекта бюджетной сметы | Неправильное заполнение сведениями документа бюджетной сметы, представ- ленной ПБС | Документ формировал новый сотрудник, формальный контроль со стороны гл. бухгалтера | Провести обучение сотрудника по заполнению документа, усилить контроль за сотрудником со стороны гл. бухгалтера | |
| | | | | | | | | | |
II._______________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
| Дата | Наименование операции | Код операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характе- ристики контрольного действия | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устра- нении |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | |
В настоящем Журнале пронумерованои прошнуровано __________ листов
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
« __ » ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению Журнала учета результатов внутреннего
финансового контроля
1. В графе 1 Журнала учета результатоввнутреннего финансового контроля (далее - Журнал) указывается дата проведенияконтрольного действия.
2. В графе 2 Журнала указываетсянаименование операции.
3. В графе 3 Журнала указываетсяуникальный код в формате: А.Б.В, где
А.Б.В - код операции.
4. В графе 4 Журнала указываются данныео должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию иинициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 Журнала указываются данныео должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию иинициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 Журнала указываются методконтроля и наименование контрольного действия (например, сверка данныхбюджетной заявки данным первичных документов, на основании которых сформированабюджетная заявка, методом контроля по подчиненности).
7. В графе 7 Журнала указываютсярезультаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения.
8. В графе 8 Журнала указываютсясведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).
9. В графе 9 Журнала указываютсяпредлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин ихвозникновения (например, требуется доработка программного прикладногообеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).
10. В графе 10 Журнала ставится отметкапосле устранения выявленных недостатков (нарушений).
Приложение № 3
к Правиламосуществления главными распорядителями
(распорядителями)средств бюджета города, главными
администраторами(администраторами) доходов
бюджета города,главными администраторами
(администраторами)источников финансирования дефицита
бюджета городавнутреннего финансового контроля
и внутреннегофинансового аудита
ОТЧЕТ
орезультатах внутреннего финансового контроля
|
|
| Коды | |
|
| по состоянию на "__" __ 20_года | Дата |
|
| Наименование главного администратора бюджетных средств | ________________________ | Глава по БК |
|
| Наименование бюджета | _________________________ | по ОКТМО |
|
| Периодичность: квартальная, годовая |
|
|
|
| Методы контроля | Количество контрольных действий | Количество выявленных недостатков (нарушений) | Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений | Количество принятых мер, исполненных заключений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Самоконтроль | | | | |
| 2. Смежный контроль | | | | |
| 3. Контроль по подчиненности | | | | |
| 4. Контроль по подведомственности | | | | |
| Итого | | | | |
Руководитель структурного ___________ _________ ___________________
подразделения (должность)(подпись) (расшифровка подписи)
« __ » ___________ 20__ г.
Рекомендации
по заполнению Отчета о результатах внутреннего
финансового контроля
1. В графе 2 Отчета о результатах внутреннего финансовогоконтроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольныхдействий.
2. В графе 3 Отчета указывается количество выявленныхнедостатков (нарушений).
3. В графе 4 Отчета указывается количество предложенных мерпо устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.
4. В графе 5 Отчета указывается количество принятых мер иисполненных заключений.
Приложение № 4
к Правилам осуществления главнымираспорядителями
(распорядителями) средств бюджетагорода,
главными администраторами(администраторами)
доходов бюджета города, главнымиадминистраторами
(администраторами) источников финансирования
дефицита бюджета города внутреннегофинансового
контроля и внутреннего финансовогоаудита
УТВЕРЖДАЮ
Руководительглавного
администраторабюджетных средств
______________________________
(подпись)(расшифровка)
"__"__________________ 20__ г.
ПЛАН
внутреннегофинансового аудита
на20__ год
|
|
|
| Коды |
|
| от "__" ____ 20__ г. | Дата |
|
| Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств | __________________ | Глава по БК |
|
| Субъект внутреннего финансового аудита |
|
|
|
| Наименование бюджета | __________________ | по ОКТМО |
|
| Тема аудиторской проверки | Объекты аудита | Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) | Проверяемый период | Срок проведения аудиторской проверки |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Руководитель субъекта _____________ _____________________________
внутреннего финансовогоаудита (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
« __ » __________ 20__ г.
Приложение № 5
к Правилам осуществленияглавными распорядителями
(распорядителями)средств бюджета города,
главнымиадминистраторами (администраторами)
доходов бюджетагорода, главными администраторами
(администраторами)источников финансирования
дефицита бюджетагорода внутреннего финансового
контроля ивнутреннего финансового аудита
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
____________________________________
(наименованиесубъекта внутреннего
финансовогоаудита)
___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Дата
Программааудита
_________________________________
(темааудиторской проверки)
1. Объекты аудита:______________________________________________________
2. Основание для проведенияаудиторской проверки: _________________________
_______________________________________________________________________
(реквизитырешения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана
внутреннегофинансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки:_____________________________________________
4. Срок проведения аудиторскойпроверки: _________________________________
5. Перечень вопросов, подлежащихк изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1.____________________________________________________________________
5.2.____________________________________________________________________
5.3.____________________________________________________________________
6. Описание аудиторских процедур:
6.1.____________________________________________________________________
6.2.____________________________________________________________________
7. Ответственные исполнители:
7.1.____________________________________________________________________
7.2.____________________________________________________________________
8. Сроки проведения аудиторскихпроцедур:
8.1.____________________________________________________________________
8.2.____________________________________________________________________
Руководитель аудиторской группы
(ответственный работник)
____________________________________ __________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Приложение № 6
к Правиламосуществления главными распорядителями
(распорядителями)средств бюджета города,
главнымиадминистраторами (администраторами)
доходов бюджетагорода, главными администраторами
(администраторами)источников финансирования
дефицита бюджетагорода внутреннего финансового
контроля ивнутреннего финансового аудита
ОТЧЕТНОСТЬ
орезультатах осуществления внутреннего финансового аудита
|
|
|
| КОДЫ |
|
|
|
|
|
|
| на __________ 20__ г. | Дата |
|
| Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств | _________________ | Глава по БК |
|
| Наименование бюджета | __________________ | по ОКТМО |
|
| Периодичность: годовая |
|
|
|
1.Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита
| Наименование показателя | Код строки | Значения показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | 010 | |
| из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | 011 | |
| Количество проведенных аудиторских проверок, единиц | 020 | |
| в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля | 021 | |
| достоверности бюджетной отчетности | 022 | |
| экономности и результативности использования бюджетных средств | 023 | |
| Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | 030 | |
| из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок | 031 | |
| Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц | 040 | |
| Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | 050 | |
| из них: количество исполненных рекомендаций | 051 | |
| Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | 060 | |
| из них: количество исполненных предложений | 061 | |
2. Сведения овыявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Количество (единиц) | Объем (тыс. руб.) | Динамика нарушений и недостатков | |
| (тыс. руб.) | (%) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Нецелевое использование бюджетных средств | 010 | | | | |
| Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) | 020 | | | | |
| Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством | 030 | | | | |
| Нарушения правил ведения бюджетного учета | 040 | | | | |
| Нарушения порядка составления бюджетной отчетности | 050 | | | | |
| Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями | 060 | | | | |
| Нарушения порядка администрирования доходов бюджета | 070 | | | | |
| Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов | 080 | | | | |
| Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля | 090 | | X | X | |
| Прочие нарушения и недостатки | 100 | | | | |
Пояснительнаязаписка
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Руководитель субъекта внутреннего
финансового аудита __________ ______________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________20__ г.
Рекомендации
по заполнению годовой отчетности о результатах осуществления
внутреннего финансового аудита
1. В годовой отчетности о результатах осуществлениявнутреннего финансового аудита (далее - Отчетность) отражаются сведения обосуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансовогоаудита.
2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 январяпо 31 декабря включительно.
3. Отчетность включает данные, сформированные на основанииотчетов о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторскихпроверок, информации органов муниципального финансового контроля(Контрольно-счетной палаты города Пскова, Федерального казначейства) овыявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведенияпо аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты ихначала.
4. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей сточностью до первого десятичного знака.
5. Отчетность представляется с Пояснительной запиской,включающей:
1) сведения о подчиненности субъекта внутреннегофинансового аудита, правовых актах главного администратора (администратора)бюджетных средств, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита,количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, покаждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннегофинансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудитрезультативности и экономности использования бюджетных средств);
2) сведения о принятых мерах по повышению квалификацииуказанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качестваосуществления внутреннего финансового аудита;
3) сведения об обеспеченности ресурсами (материальными ифинансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлениивнутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;
4) информацию о событиях, оказавших существенное влияние наосуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;
5) информацию о результатах осуществления внутреннегофинансового аудита, не нашедшая отражения в отчете, в том числе:
а) описание по каждому направлению аудиторских проверокрекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин ихнеисполнения в случае их наличия;
б) описание обстоятельств, которые оказывают или могутоказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетностиглавного администратора (администратора) бюджетных средств, и принятых по ниммер, иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние наосуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете.
6. Данные отражаются по следующим разделам Отчета:
1) общие сведения о результатах осуществления внутреннегофинансового аудита;
2) сведения о выявленных нарушениях и недостатках.
7. В разделе 1 «Общие сведения о результатах внутреннегофинансового аудита» по строкам 010 - 061 отражаются общие сведения обосуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 покаждому показателю указываются значения в установленных единицах измерения.
8. В разделе 2 «Сведения о выявленных нарушениях инедостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита» в сроках 010 -020 по каждому показателю:
в графе 3 указывается количество выявленных нарушений(недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графе 4 указывается объем выявленных нарушений(недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графах 5 - 6 указывается рост (снижение) объема нарушений(недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органамимуниципального финансового контроля(Контрольно-счетной палатой города Пскова, Федеральным казначейством) вотчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительныхвеличинах соответственно.».
2.Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официальногоопубликования.
3. Опубликовать настоящее Постановление в газете «Псковские Новости» иразместить на официальном сайте муниципального образования «Город Псков».
4. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.
И.п.ГлавыАдминистрации города Пскова И.В.Калашников